财税专业技能等级考试(att)专业级模拟试卷

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1、财税专业技能等级考试试卷（专业级）本试卷共分八大部分。一至七部分结合一个企业的案例背景，按一般企业财税工作典型工作过程组织题目。第八部分是财税信息化试题，依托于与前七部分不同的案例背景。全部试题由单选题和多选题组成。一至七部分的案例背景如下：兴盛钢铁公司成立于2008年，是一家从事钢铁产品生产与销售的企业。请根据试卷中所给出的信息，围绕该公司经济行为的账务处理与税务处理，回答相应的问题。一、企业成立（共6题，共7分）2008年2月15日兴隆房地产开发公司、永盛铁矿（假定为一般纳税人）和王鑫三方分别以自行开发的房产、开采的矿石和3000

2、万现金投资成立兴盛钢铁公司，公司注册资本10000万元，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。表1：投资主体投资情况汇总表单位：万元投资主体投资方式原账面价值投资确认的公允价值股权比例兴隆房地产开发公司房产4000600060%永盛铁矿矿石8001000（含增值税）10%王鑫货币资金3000300030%第1题（多选题，2分）对于兴隆房地产开发公司以自行开发的房产进行投资的行为，下列说法正确的是（）。A.该项行为应该按照6000万元的公允价值缴纳营业税B.该项行为不征收营业税C.该项行为应征收土地增值税D.该项行为暂免征收土

3、地增值税E.该项行为应按公允价值确定收入征收企业所得税答案：BCE第2题（单选题，1分）兴隆房地产公司投资房产的账务处理正确的是（）。A.借：长期股权投资60000000贷：营业外收入60000000B.借：长期股权投资60000000贷：其他业务收入60000000C.借：长期股权投资40000000贷：主营业务收入40000000D.借：长期股权投资60000000贷：主营业务收入60000000答案：D第3题（单选题，1分）对于永盛铁矿用开采的矿石进行投资的行为，下列说法正确的是（）。A.应该按照854.70万元的的不含增值税公

4、允价值计算增值税的销项税额B.应该按照880万元的组成计税价格计算增值税的销项税额C.不征收增值税D.应按880万元确定收入征收企业所得税答案：A第4题（单选题，1分）兴隆房地产开发公司对兴盛钢铁公司的投资正确的会计处理为（）。A.属于长期股权投资，后续计量采用权益法　　B.属于长期股权投资，后续计量采用成本法　　C.属于交易性金融资产，后续计量采用公允价值D.属于可供出售金融资产，后续计量采用公允价值答案：B第5题（单选题，1分）兴盛钢铁公司成立后，领取了工商营业执照、税务登记证（认定为一般纳税人）、房屋产权证、投资许可证，设置了1

5、本记载资金的账簿和15本其他营业账簿，对于上述行为，兴盛钢铁公司应该缴纳（）印花税（印花税税率表见表2）。A.30010元　　B.30085元　　C.50085元　　D.50095元答案：C表2：印花税税率表税率形式应税项目税率比例税率借款合同0.05‰购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同0.3‰加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金的营业账簿0.5‰财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、股权转让书据（2008年11月19日起）1‰定额税率其他营业账簿；权利、许可证照每件5元第6题（单选题，1

6、分）关于兴盛钢铁公司开办费的税务处理，下列说法错误的是（）。A.可以在生产经营之日的当年一次性扣除，即2008年一次性扣除B.可以作长期待摊费用，在不短于3年的时间内摊销C.如果预计兴盛钢铁公司在开始经营后的一段时间内将发生亏损，最好将开办费作为长期待摊费用分期摊销D.兴盛钢铁公司可以在开始时将开办费作为长期待摊费用处理，一旦企业盈利，则直接将其一次性摊销答案：D二、资产购置与生产（共12题，共17分）兴盛钢铁公司筹备阶段完成后，正式开始运营，并根据生产经营的需要着手进行采购，为以后的生产阶段做准备。请考生根据企业的具体情况完成采购过

7、程中的会计核算和涉税事项的处理，并为企业增值税的计算积累资料。第7题（单选题，1分）2010年11月15日兴盛钢铁公司从A矿山购入铁矿石一批，取得增值税专用发票一张，上面注明价款500万元，增值税税款85万元，取得承运部门开具的运费发票上注明运费4万元，装卸费、保险费为1万元。上述款项已经支付，铁矿石已验收入库。下列说法正确的是（）。A.该项采购业务可以抵扣的进项税额为85万元B.该项采购业务可以抵扣的进项税额为85.28万元C.该项采购业务可以抵扣的进项税额为85.35万元D.铁矿石的采购成本为504.65万元答案：B第8题（多选题

8、，2分）2010年11月18日，兴盛钢铁公司对库存进行了盘点，下列属于该公司存货的是（）。A.委托代销商品B.委托加工物资C.企业生产车间的半成品D.代管物资E.低值易耗品答案：ABCE第9题（单选题，1分）2010年1