树立大财务观念 开创财务管理新局面

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1、树立大财务观念开创财务管理新局面“财务管理是企业经营管理的中心”这一论断似乎已经成为公理，但实际工作中，财务管理并没有成为“中心”，这是一个值得深思的问题。在此避开就财务管理的本身谈财务管理，提出大财务观念，以拓展财务管理的思路，使财务管理贴近与企业的实际。一、问题的提出国有企业的目标，主要是创利，随着企业的社会职能的逐渐剥离，这一目标将会更加突出。近几年来，随着国家加大对能源基础设施的投入及西部大开发战略的实施，集团成员企业有了前所未有的发展，但在生产规模扩大的同时，一些单位的规模效益没有显现出来。造成这种局面的客观原因是：企业资本

2、金不足，高增长必须以高负债作支撑，财务风险加大；企业社会负担重；建筑市场不成熟，招投标机制不规范，建筑产品价格与价值背离，等等，主观原因是：企业内部机制运行不畅，有限的资源与超常的增长不协调，经营效率低下。财务管理作为企业经营管理的核心之一，没有发挥其应有的作用。从历史的角度看，在企业成为市场经济主体的十几年间，经营管理者的理财观念没有真正转变，在实际工作中，一部分财务管理职能由财务部门行使，但财务部门更侧重于会计核算，一部分财务管理职能被支解了，由主管财务工作的领导及相关部门行使了，一部分职能因为认识所限没有被利用，由于体制及机制的

3、不顺畅、管理者的财务知识匮乏等原因，致使财务管理的作用没有得到充分发挥。从财务管理的核心来看，对于成员企业而言，资金流动方式为“资金—10采购—生产—销售—增值资金”，对于集团公司而言，由于其进行资本经营，资金流动方式则为“资金—投入—增值资金”，二者有一定联系，也有一定区别，在此一并论述。二、大财务观念的引入从2002年中国水电工程总公司（即改组前的中国水电建设集团公司）提出的关于加快财务信息系统的建设步伐问题等九个工作要点，到集团公司2005年工作会议提出的转变经济增长方式，推进跨越式发展，全方位的立体式的财务管理框架在逐步形成和

4、发展。这一期间的财务管理在企业管理中的地位和作用得到不断加强。但如何有机形成一个管理体系，适应管理模式的需要，有许多问题需要研究，所以要引入大财务观念，以分析和解决当前财务管理工作中存在的问题。大财务是财务管理的本质性的概念，即财务管理作为企业管理的重要组成部分，其本质是资源配置，是从价值角度对企业资源所进行的配置。所谓的大财务是指站在企业层面的、按业务流程进行的、部门之间相互配合的、全员参与的、经过筹划的、以一定时段为考核期的、以实时反映和风险预警机制为控制手段的财务管理活动。大财务观念提出的意义就是要使财务管理的职能回归、发展并被

5、有效利用。三、大财务观念的具体含义（一）站在企业的高度看问题10因为资源的稀缺，才产生管理。从企业的角度看，应该有效地利用资源，如设备集中管理、资金集中管理、财务集中审批等，避免资源的闲置和浪费，使企业利益最大化。1．资金集中管理施工企业工程项目分布点多、面广，同一时点现金存量很大，通过网银结算系统进行实时划转，形成流量，提高资金使用效率。资金集中后，仅减少贷款所节省的利息，数字也是十分惊人的。2．设备集中管理设置设备管理中心，对大型施工设备进行统一管理，避免有些单位的设备在闲置，而需要这些设备的单位又无法调剂，造成设备的重复购置或租

6、赁。3．财权适当集中施工企业分散经营的局面在客观上要求企业进行监管，财务集中控制是一种理想化管理形式，但目前对财权可以进行适当集中。坚持财务审批的上报制、备案制、集体决策制、一支笔与授权制相结合的程序。实行财权适当集中有利于保证企业内部财务目标的协调一致，减少内部单位的“内部人控制现象”，确保整体目标的实现。4．全面预算管理10预算管理是对资源进行规划的一种预期管理，它包括中长期战略预算管理和年度预算管理，目前，各单位编制的年度预算质量不高，以现金流量为核心，以经营利润为目标的预算关键指标没有得到有效反映，预算前瞻性较差；由于缺少一个

7、科学的战略预算，年度预算的编制，只能是“一叶障目，不见森林”，所以，各单位的预算管理需要完善和加强。5．整合资源、发挥优势从集团公司角度出发，应发挥成员企业的地理优势和资源优势，按照区域、专业分工对成员企业重组，充分利用核心竞争力，与国内外优势企业建立战略伙伴关系或投资关系，确保国内水电建筑市场继续领先，在国际市场上份额进一步增加，努力打造为具有国际竞争力的大公司。6．加大资本经营力度，培育和拓展相关产业，创造新的利润增长点，确保企业的可持续发展根据企业发展战略，我们在经营好主业的同时，要积极培育和拓展相关产业，只有这样，在“水电的春

8、天”过去之后，我们还有立足之地。对于集团公司而言，在资本扩张时期可以选择并购，在资本收缩时期可以选择剥离与分立，进行资本运作。仅以控制公司为例，母公司以1000万元的资本，控制子公司的2000万元股权（假设母公司投入的股