财务指标比率计算公式

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1、流动资产周转率计算公式　　流动资产周转率（次）=主营业务收入/平均流动资产总额X100%　　主营业务收入净额是指企业当期销售产品、商品、提供劳务等主要经营活动取得的收入减去折扣与折让后的数额。　　数值取自《利润及利润分配表》　　平均流动资产总额是指企业流动资产总额的年初数与年末数的平均值。数值取自企业《资产负债表》。平均流动资产总额=（流动资产年初数+流动资产年末数）/2应收账款周转率计算公式　　其计算公式为：　　应收账款周转率（次）=赊销收入净额÷平均应收账款　　应收账款周转天数=计期天数÷应收账款周转率　　=（平均应收账款×计期天数）÷销售收入　　注：平均应收账款=（期初AR+期末AR）/

2、2　　其中平均应收账款根据2005年注会《财务管理》第二章，强调了应收账款周转率公式的分母“平均应收账款”是资产负债表中“应收账款”和“应收票据”的期初、期末金额的平均数之和。存货周转率其计算公式如下：　　存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额（还有一种是存货周转率（次数）=营业收入/存货平均余额，该式主要用于获利能力分析）　　其中：平均存货余额=（期初存货+期末存货）÷2  存货周转率计算公式存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）　　存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越

3、低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力。总资产周转率计算公式　　总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额X100%　　总资产周转天数=360÷总资产周转率（次）　　公式中：　　营业收入净额是减去销售折扣及折让等后的净额。　　平均资产总额是指企业资产总额年初数与年末数的平均值。数值取自《资产负债表》　　其计算公式为：　　平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2　　总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，体现了企业经营期间全部资产从投入　　到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分

4、析，可　　以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上　　的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提高产品市场占有率、提高资产利用效率、一般情况　　下，该数值越高，表明企业总资产周转速度越快。销售能力越强，资产利用效率越高。总资产报酬率总资产报酬率的计算公式　　总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%　　利润总额指企业实现的全部利润，包括企业当年营业利润、投资收益、补贴收入、营业外支出净额等项内容，如为亏损，则用“-”号表示。　　利息支出是指企业在生产经营过程中实际支出的借款利息、债权利息等。　　利润总额与利息支出之和为息税前利润，是指企业

5、当年实现的全部利润与利息支出的合计数。数据取自企业《利润及利润分配表》和《基本情况表》　　平均资产总额是指企业资产总额年初数与年末数的平均值，数据取自企业《资产负债表》　　平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2资本收益率资本收益率计算公式　　资本收益率=（净利润÷平均资本）×100%　　其中：平均资本=[（实收资本年初数+资本公积年初数）+（实收资本年末数+资本公积年末数）]÷2　　上述资本公积仅指资本溢价（或股本溢价）。现金流动负债比率计算公式　　现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%　　式中年经营现金净流量是指一定时期内，由企业经营活动所产生的现金及现金等

6、价物的流入量与流出量的差额。该指标是从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察。　　现金流动负债比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。但是，该指标也不是越大越好，指标过大表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。　　该指标从现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债能力进行考察，反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。　　由于净利润与经营活动产生的现金净流量有可能背离，有利润的年份不一定有足够的现金（含现金等价物）来偿还债务，所以利用以收付实现制为基础计量的现金流动负债比率指标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量，可以在多

7、大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。　　一般该指标大于1，表示企业流动负债的偿还有可靠保证。该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也并不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，盈利能力不强。