机械制造企业应收款管理制度

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1、机械制造企业应收款管理制度1总则1.1本制度所涉及的应收款指应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款。1.2应收帐款是企业因销售产品、商品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位及个人收取的款项。1.3为适应市场变化，加强资金周转和避免公司损失，必须加强对应收帐款的管理，严格控制应收帐款上升。2应收帐款的日常管理2.1公司应收帐款由财务部门统一管理。销售部门和独立核算的子（分）公司作为应收帐款的归口部门，分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。2.1.1财务部门在应收帐款中的管理职责是；a分管应收帐款总帐核算

2、与管理。b每月与归口部门进行对帐分析，对不正常上升作出详细报告。c督促归口部门按期与客户对帐，要求对帐准确可靠。d根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。2.1.2归口部门在应收帐款管理中的职责内容：a组织货款回笼，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。b负责应收帐款的明细核算。c负责与客户对帐，并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理。共4页第1页d建立客户档案：包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、

3、帐龄分析、其他。e在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债提出处理意见。f对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见，报经批准后处理。g建立坏帐损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外，对已冲销可能追回的坏帐，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏帐准备。共4页第2页2.2如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理：2.2.1以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对

4、方增值税发票，归口部门办妥手续后处理。2.2.2以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司领导批准后进行帐务处理。2.2.3债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后，方可进行帐务处理。债务重组损失额度或坏帐损失额度，单笔损失在一万元以上和损失比例超过10％，必须经公司财务副总或公司总经理批准。2.3应收帐款的核算管理2.3.1应收帐款按不同的购货单位或接受劳务的单位进行明细核算。2.3.2应收帐款的坏帐准备，采用备抵法，按年末应收帐款余额的

5、1％计提。2.3.3公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因，属经办人过失追究责任；对于确实无法收回的，由归口部门提出可靠依据，书面报经公司领导审批后作坏帐处理。2.3.4损失的确定，必须符合下列条件：共4页第2页a债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。b债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款。c债务人发生长期性财务困难，毫无转机，事实上无能力清偿债务的。3预付帐款管理3.l预付帐款核算公司按照购货合同规定预付给供应单位的款项，由财务部门按供应商单位设置明细科目进行

6、核算，并定期督促经办部门人员及时清理。3.2预付帐款的管理视同应收帐款管理。4应收票据的管理4.1“应收票据”为核算公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是由收款人签发，经收款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。共4页第3页4.2为加强应收票据的管理，反映应收票据的取得、转让和票款收回，设置“应收票据”帐户进行总分类核算，按照汇票的种类可分设明细帐户进行明细

7、核算。4.3“应收票据”帐户设立的同时设置“应收票据登记簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名和单位名称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额，退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应在登记簿内逐笔注销。“应收票据登记簿”由财务部门专人登记管理，定期对登记簿、票据和帐户核对，做到帐帐相符、帐款相等。共4页第3页4.4为确保应收票据的真实性，维护公司利益。银行承兑汇票必须注意：4.4.1票据签发的日期、单位名称、帐号、

8、开户行、大小写金额等填列的事项不得更改。票面必须盖有出票人的印章、承兑银行的汇票专用章及经办人盖章。另外，工行、农行的汇票专用章应为钢印；农行在20万以上的票据要加编密押、密码。票据出票日期和到期日期均为大写。4.4.2以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续，证明其票据权利。票据的背书人应当在票据背面的背书栏依次背书。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证