2010中央部委国有资产统计报表讲解

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1、2010年度企业国有资产统计报表主要内容一、报表设计修改的基本情况二、报表填报要求三、报表报送要求四、报表编制方法及要求五、需要进一步强调的事项一、报表设计修改的基本情况（一）设计修改背景（二）设计修改思路（三）设计修改过程（四）设计修改的主要内容一、报表设计修改的基本情况（一）设计修改背景：企业会计准则平稳过渡新环境对国有资产监督管理工作提出新要求进一步完善报表体系兼顾地方国有企业和中央部门管理企业（二）设计修改思路基本宗旨与原则：依据准则，一表多用，数据共享，满足需要基本思路：保持报表体系的连续性和稳定性满足国有资产监督管理工作需要精简报表指标，减

2、轻企业负担明确填报口径，提高信息质量（三）设计修改过程与相关部门、业务司局沟通邀请中央企业、中介机构召开座谈会组织力量集中修改，形成征求意见稿根据反馈意见再次修改完善（四）主要修改内容增减报表指标，满足监管需要完善指标解释，明确填报口径增加勾稽关系，减少填报错误（四）主要修改内容保持体系：金融类企业的相应科目可以直接填列保留标识：为明确区分金融科目与非金融科目，保留标识，即金融类企业填报的会计科目以△楷体标识，外商投资企业专用会计科目以#标识，带*标识的为合并会计报表专用项目减轻负担：与财政部的企业会计报表保持基本一致二、报表填报要求填报范围：各部门直

3、接管理的国有及国有控股企业（不含直接管理的金融类企业）国有全资及控股企业实行企业化管理的事业单位各部门直接持股的参股企业尚未执行新准则的企业,依照新旧准则对照表转换后填报.集团型企业除编制其个别报表外，还应当编制集团合并报表．母公司尚未执行新准则，而所属子公司已经执行新准则的，可直接进行合并，编制合并报表．集团所属金融子企业、境外子企业、已改制事业单位应当纳入集团合并报表编制范围；集团所属金融子企业可直接填报;尚未改制的事业单位应当积极探索通过转表方式纳入集团合并范围。三、报表报送要求报送级次报送时间报送内容报送级次大型企业：企业总部及所属三级以上（含

4、三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送。中小型企业：企业总部及所属二级以上（含二级）子企业，二级以下子企业并入二级企业报送。报送时间2011年2月25日前报送内容报送内容：纸质文件:汇总报表编制说明汇编范围企业户数变动分析年度间主要指标变动表部门企业国有资产运营情况报告按以上次序加具封面、装订成册并加盖公章电子文档：汇总及全部基层企业分户数据注：境外企业应纳入国有资产统计报表编报范围填报分户报表。转换方法填报“国资报表”，运用软件转换功能，完成“财政报表”。填报“财政报表”，运用软件转换功能，完成“国资报表”。提示:国资报表能够完全转换生成财政报

5、表；财政报表转换生成国资报表时部分指标数据可以缺省。四、报表编制方法及要求报表构成具体编制方法及要求报表构成封面资产负债表（国资01表）利润表（国资02表）现金流量表（国资03表）所有者权益变动表（国资04表）国有资本保值增值情况表（国资05表）资产减值准备情况表（国资06表）应上交应弥补款项表（国资07表）基本情况表（国资08表）汇编范围企业年度间主要指标比较表（国资09表）封面与财政报表异同：左边：少“主管财务（会计）工作负责人”右边：1.“组织形式”中“其他”项目下多3个细分项目2.多“审计方式”封面修改内容：所属行业码：增加716－7160实业

6、投资基金编制日期：指报表通过企业经理办公会或董事会，或类似决策机构审核签发的日期资产负债表（01表）应收股利——其他应收款应付股利——其他应付款利润表（02表）现金流量表（03表）所有者权益变动表（04表）根据准则解释公告3和《财政部关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好2009年年报工作的通知》（财会[2009]16号），将“直接计入所有者权益的利得和损失”和“净利润及直接计入所有者权益的利得和损失小计”改为“其他综合收益”和“综合收益小计”，并删除“其他综合收益”的明细项。（其他国有企业要求在附注中详细披露“其他综合收益”的具体内容）所有者权益

7、变动表（04表）重点指标解释：上年年末余额：反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的年末余额。本年年初余额：反映企业在上年年末所有者权益余额的基础上，经会计政策变更、前期差错更正等调整后得出的本年年初所有者权益余额。所有者权益表动表（04表）今年年初如果没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填列。今年年初如果有调整，根据报表可比性原则，应追溯调整上年年初数，报表左边的上年年末数应按照经过追溯调整后的余额进行填列;与报表左边部分的本年年初数相一致。报表左边1行＝报表左边4行＝报表右边31行国有资本保值增值情

8、况表（05表）将8行“资本（股票）溢价”、27行“资本（股票）折价”改为“资本（股本）溢价”、