企业年金服务方案

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1、中国证券投资者保护基金有限责任公司企业年金服务方案招商银行股份有限公司二0一一年十一月25前言首先非常感谢贵公司选择招商银行作为企业年金业务的咨询银行，针对贵公司的需求，我们制定了年金服务方案，主要从以下几个方面进行介绍：1、企业年金政策解读2、企业年金计划对企业和员工的意义3、企业年金方案模板4、招商银行企业年金业务情况介绍25企业年金政策解读标题发文号规范内容《企业年金试行办法》劳社部发[2004]20号令规范和确定了年金计划方案1、建立的规则2、建立条件计划3、方案内容4、缴费基本规则5、归属基本规则6、运营管理模式《企业年金基金管理办法》人社部第11号令规范和确定了年金

2、基金运营管理的规则1、运营管理机构职责2、投资范围及比例限制3、管理费率4、信息披露5、监督检查《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》财税[2009]27号文1、企业为全体员工支付的补充养老保险费不超过职工工资总额5%以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。2、超出部分不予扣除。《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》国税函[2009]694号1、明确对个人缴费部分征收个人所得税，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。2、对企业缴费计入个人账户部分作为个人一个月的工资、薪金单独征收个人所得税，不享受工资的免征额优惠，按实际缴费额征收。

3、25根据以上政策，结合贵公司情况，提炼如下政策：1、企业年金定义：企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保障制度。2、缴费比例：Ø企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。Ø企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。Ø企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。（相当于工资总额的8.33%）Ø企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。（相当于工资总额的16.7%）3、企业缴费和个人缴费的资金分配Ø企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人

4、账户；Ø职工个人缴费计入本人企业年金个人账户；投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。4、企业年金的领取条件Ø退休——职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或分期领取企业年金。企业年金支付标准根据职工企业年金个人账户储存额确定。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。Ø出国定居——出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。Ø身故——25职工或退休人员身故后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。5、企业年金的领取形式Ø一次性领取Ø分期领取6、职工离职后的账户处理Ø企业缴费部分

5、按照归属比例划拨Ø职工缴费全部归属个人Ø可进行账户转移或留在原账户继续投资运作Ø账户管理费等企业额外列支费用由个人承担，从个人账户基金净值中扣除7、投资范围•银行活期存款、中央银行票据•短期债权回购等流动性产品•货币市场基金•不低于基金净资产的5%•银行定期存款、协议存款•国债、金融债、企业债等固定收益产品•短期融资券，中期票据、可转债、债券基金•万能保险•不高于基金净资产的95%•股票等权益类产品•投资性保险•股票基金•不高于基金净资产的30%•投资股票的比例不高于基金净资产的30%单个投资管理人管理的企业年金资产，投资于单个企业发行证券或基金，其份额不超过发行总额的5%；也

6、不得超过企业年金基金资产总值的10%；25企业年金计划对企业和员工的意义为了便于贵公司整理年金资料，我们特将开展年金的意义总结如下,希望对您有所帮助。由国家强制推行的基本养老保险制度具有“广覆盖、保基本”的特点，用来满足人们最基本的养老保障需求，但其并不足以满足人们更高层次、更大范围养老保障的需求。近年来国家积极鼓励有条件的企业建立企业年金制度，为解决员工退休前后较大的收入落差，以保障员工退休后的生活质量提供了包括税优政策在内的现实解决方案。一、企业年金计划对企业的意义（一）完善企业的员工薪酬体系企业的员工薪酬体系除了包括工资、奖金等当期收入外，还应该包含健康管理、风险保障、养

7、老金等中长期激励计划。企业年金的本质是一种延期支付的工资收入，它是为每个员工建立个人账户，其账户资金由三部分组成，分别为企业缴纳的部分、个人缴纳的部分以及企业年金投资理财带来的收益。企业年金通常是按照上年平均工资比例提取，随着员工工龄、工资水平每年的增加，年金账户的累积会逐年上涨。这种基金完全积累的方式受经营业绩影响的风险很小，具有高度的保障性和可预见性。（二）帮助企业节约薪资成本为鼓励企业年金的发展，不少省市陆续出台了企业年金税收优惠政策，对企业缴费占工资总额的一定比例给予企业所得税税前列