云南画报社有限责任公司财务管理制度

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1、云南画报社有限责任公司财务管理制度云南画报社有限责任公司严格执行国有企业财务管理规定和云南出版集团公司财务管理规定，会计核算办法根据《会计法》要求将实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，审核凭证，登记会计帐簿，成本计算，编制财务会计报告。杜绝弄虚作假，反应并提供真实、可靠、完整、正确的会计报表。为规范本公司财务管理，特制定如下规定。主要包含审批权限、资金管理、资产管理、财务预决算管理、费用管理、出差管理、会计档案管理规定等内容。一、审批权限　　本制度所确定的审批权限是指审批人在权限范围内的最终审批权，但在最终审批人审批前，必须经过该业务流程的相关部门、领导逐级审核

2、，并承担审核责任。最终审批人出差或休假的，对于紧急事项，可以先电话请示，事后补签。事后补签必须在１５天内完成。二、资金管理规定（一）货币资金支付业务的流程（审批程序）1.支付申请:公司有关部门或个人用款（借支、报销等），应当提前向审批人提交货币资金支付申请或费用报销单，注明款项的用途、金额、预算等内容，并附有效经济合同或相关证明，10经办人核算后签字，经本部门负责人审核签字后送交社财务复核。2.支付复核:社财务负责人为资金使用及报销复核人，应对货币资金支付申请、报销凭证等的真实性、规范性等进行复核，同时复核批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确

3、，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后签字确认，交经办人送分管领导进一步审批。3.支付审批:分管领导按分工范围对已经财务负责人复核签字的资金使用和报销等事项作进一步审批，对规范性、真实性等负责。审批后的资料交经办人送达社长做最后审批，社长对支出的方向性、真实性等负总责。4.办理支付:经社长或社长书面授权审批后的支付材料，由经办人交到社财务出纳办理。审批程序不完整的申请资料不得受理办理。出纳人员应当根据经过财务负责人复核意见和社长审批意见，按规定及时办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。现金的收支须及时入帐，不得坐收坐支，不得白条抵库。（二）票据、印章和网银的

4、管理1.支票的管理:（1)购买：由出纳提出购买申请，财务负责人复核支票使用登记簿，剩余支票在五张以内同意购买。（2)登记：支票购回后，将支票在支票使用登记簿中进行登记。（3)保管：空白支票由出纳保管，由财务负责人定期不定期进行检查。10(4)领用：出纳在签发完支票后，应在使用登记簿中登记予以注销；空白支票不得预先加盖印鉴，盖齐印鉴的支票未使用，应及时作废。(5)报废注销：填写错误的支票由出纳在支票使用登记簿中注销，由财务负责人在核销该本支票时核查，并签字确认。(6)支票遗失的处理：支票遗失时根据情况采用以下三种方式补救：向付款银行申请止付；向公安机关报案；申请公示催告。(7）

5、财政部门要求开设的零余额账户支票应单独登记，领用。由负责财政一体化会计人员开取授权支付凭证，并加盖公章，再由出纳按照授权支付凭证明细开具支票，严格按照财政要求专款专用。2.发票的管理:(1)领购：发票统一由财务部到税务机关领购。(2)保管：财务部设立发票台账；发票领购后，由会计保管并单独进行登记。(3)领用：出纳在用完一本发票后，由财务负责人进行核销；核销后，由会计收回发票存根联妥善保存后，方可向出纳发放新发票；财务负责人应严格监督发票的使用及存档保管。3.印章的管理(1)财务专用章与出纳章由出纳保管；法人代表章由财务负责人管理；社章由办公室行政负责人负责管理。如因业务需要需

6、带全部印鉴外出时，必须经财务部门主管领导批准并在备查簿中进行登记存档。(2)10各类印章保管人应负起监印的责任，不得擅自将自已保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章；各类印章应严格按规定的业务范围和批准程序使用，超出常规的用途必须经社长批准同意。(3)各类印章不用时应妥善存放好，做到“人走章收”。财务专用章和出纳章应放入保险柜保管。4.网银的管理:(1)公司在各银行开通网银业务并实行二级复核。操作员和复核人不能为同一人，操作员只能根据经批准的付款单进行付款操作和业务查询；复核人只有复核操作员的操作内容是否正确、是否与书面审批一致以及对正确的业务进行发送的权利以

7、及信息查询权利。(2)网银操作人员必须做好网银证书（IC卡）及密码的管理及保密工作，不得将密码或证书泄露或交与他人代为操作或保管。5.现金管理(1)财务部门负责本单位现金库存限额的管理。出纳必须将超过库存限额的现金及时存入银行，不能“坐收坐支”现金。现金开支的范围：根据费用审批程序和有关管理制度的规定，结合公司的实际情况，确定现金的开支范围并严格执行。1)员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2)采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点2000.00元以下的；3)业务活动的零星支出备用金；4)出差人