浙江豪情汽车制造有限公司预算管理办法

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1、发文范围：电子文件：以PDF格式，在办公网上发布。受控印章收文部门版本号修订单号修订日期修订人批准人修订历史3210生产部3208质量部3207技术规划部3206采购部3214总装厂3205财务部3213涂装厂3201总经办3212焊装厂会签单位会签人/日期会签单位会签人/日期编制审核批准日期日期日期1目的为保证公司年度、月度经营管理的费用预算工作的科学性、合理性、有效性，特制订本管理制度。2范围本管理制度适用于公司经营管理之各项费用预算的编制、执行、监督、控制与考核等活动。3定义预算：公司一切经营管理活动的经济形式的体现，主要包含以下几部分：3.1直接材料：在生产和

2、提供劳务过程中实际消耗的直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主材、外购半成品以及有助于产品形成的各种辅材等，包含运输直接材料的运费；3.2直接人工：直接进行生产制造的人员工资，即车间生产线人员工资及福利，不含各车间管理人员工资；3.3制造费用：包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产车间为组织和管理生产所发生的一切费用，以及各个生产车间所发生的固定资产使用费和维修费等；3.4管理费用：企业行政部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用；3.5财务费用：利息净支出、汇兑净损失、相关的手续费等；3.6各项税赋：企业所得税、增值

3、税、消费税等；3.7固定资产：是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用期限超过1年的资产。如房屋、建筑物、机器、机械、设备、运输工具等；4职责4.1集团财务管理部负责批准公司年度、月度经营预算；4.2总经理负责审核公司年度、月度经营预算；4.3财务部负责编制公司资产折旧、各项税附、财务费用等预算；负责汇总年度、月度制造费用和管理费用；负责汇总公司年度、月度经营预算，并负责审核年度、月度预算是否控制在目标范围内，负责监控并预警年度、月度预算实际执行情况，负责向综合管理部提供各项费用实际发生情况以便开展考核工作；4.4综合管理部负责审核各部门编制的年度、月

4、度制造费用或管理费用的合理性，负责开展各项费用预算的考核工作；4.5采购公司负责编制年度、月度直接材料；4.6综合管理部负责编制年度、月度直接人工；4.7各部门负责编制该部门年度、月度管理费用；4.8各分厂负责编制该分厂年度、月度制造费用。5程序5.1预算编制的原则a）开源节流，量入为出的原则b）全员参与的原则c）实事求是的原则5.2年度预算编制流程严格按照集团《年度预算编制办法》执行。5.3月度预算编制流程5.3.1管理费用、制造费用预算编制流程5.3.1.1各部门预算编制人员根据所在部门次月预计发生的费用编制费用预算表并于26日前提交部门领导审核；5.3.1.2各

5、部门领导审核所在部门的次月费用预算表并于26日下班前提交综合管理部；5.3.1.3综合管理部对各部门次月费用预算表进行合理性方面的审核，并于27日下班前提交财务部；5.3.1.4财务部对各部门次月费用预算表进行审核并作总体平衡，编制合并报表，并于28日上报集团审批；5.3.1.5以下几项费用由归口管理部门统一编制，费用计入归口管理部门，归口管理部门可根据实际情况要求相关部门提供资料：a）招待费：归口管理部门为总经办；b）水电费、燃料及动力：归口管理部为生产部；c）招聘费用：归口管理部门为综合管理部；d）排污绿化费：归口管理部门为总经办；e）职工教育经费：归口管理部门为

6、综合管理部；f）工资、福利：归口管理部门为综合管理部；g）工会经费：归口管理部门为综合管理部，按工资总额2％提取；5.3.2直接材料由采购公司编制后于27日前直接交财务部审核；5.3.3直接工资由综合管理部统一编制于27日下班前直接交财务部审核；5.3.4财务费用、税金及附加、折旧由财务部统一编制；5.3.5固定资产预算编制流程同费用预算编制流程；5.3.6审核部门在审核环节发生的任何增减预算必须及时告知预算编制单位和相关单位，以期达成一致意见；5.3.7财务部汇总合并报表后按集团《预算管理办法》提交集团审批流程；5.4年度预算的执行5.4.1年度预算批准后，将作为月

7、度预算编制的指导，原则上月度预算不得超出年度预算中对应月份的范围；5.5月度预算的执行5.5.1月度预算批准后，财务部应监督预算执行情况，安排好资金，控制费用支出，如发现异常情况，应及时告知综合管理部。5.6年度预算增补流程严格按照集团《预算管理办法》执行。5.7月度预算增补流程5.7.1预算外费用的审批财务部每月10号20号汇总各项增补预算申请，并提交集团审批，各项预算外费用在集团审批下来后方可发生；5.7.2预算外费用的增加，每部门、厂每月不得超过2次。6考核6.1预算编制流程的考核6.1.1年度、月度预算编制须严格按照时间节点进行，每延迟一天扣