推行月度执行预算提升企业管理水平

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1、推行月度执行预算提升企业管理水平《冶金财会归∞3年第8期{总第220期)推行月张四宝梅山钢快股份有限公词(下林梅山公司)位重管监督和系就控制。二是完静专业预算分析，形成有效的理创新，自2∞1年8月份推行月皮执行预算以来，取戚本费用控制体系。财务部推行月皮成本分析例会制得了明显成效，橄括起来就是;三个增强，三个转变;。度，充分发挥财务集中管理优势，加强了与二银单位的即预算管理观念明显增强，内部管理由粗放转变为精信息沟通，及时发现和协调解决成本管理中存在的问细;戚本控制力明踉增强，戚本管理由事后核算转变为题，确保了戚本的真实性和成本核算的规逍化;各专业事前预

2、算、事中控制、事后分析;系统控制和过程控制管理部门也相应建立预算分析制度，严格按照月度预能力明显增强，企业经济行为更加规范、有序，专业管算指标控制各项戚本费用。三是预算责任单位建立戚理和基础管理更为科学。本ffi算分析会制度。各工级单位作为戚本中心，相服建立了戚本预算分析会制度，从生产、技术、工艺等方丽…、预算管理现载明盟增强，内部管理转向精细化剖析戚本指标完成情况，认真研究降戚本的主政方向1.建立了革统的月皮预算指标网络。月应执行预算和突破口，推进降本增效措施的落实，逐步建立起对你指标;自上而下、上下结合;形成网络，通过对下月的经挖潜伏效工作机制。营成

3、果预测、资金收支估计、戚本费用支出预算，有般地4.实现了生产协力集中卢贯制管理。根据;无合间指导了公词下月的生产经营活动。尤其是在当前复杂的不安排预算、财务不付款;的原则，对生产蜘力实现了市场形势下，对公司的生产经营决策尤为关键。集中一贯制管理，通过月度预算的控制，基本杜绝了预2.促进了内控制度的完善。公司为了促进月度执算外1l/}力费用，使产品成本稳于真实、可挠。行预算工作，先后制定了{钢铁公司预算管理办法〉、5.克善了经济责任制考核办法。把月度预算指标纳{铜快公司月度漉动执行预算帮核办法}、{钢铁公司固入经济责任制考核，使考核指标更合珊、更接近实际，

4、并定资产维修费用管理办法}等制度。通过月度预算执行对预算归口部门、责任部门实行偏援考核，有效地制约了分析，针对大京服燃料、产成品等存货管理中存在的问月度预算指标的随意性、吏观性和不规班性。题，及时修订了{大2荒原燃料管理办法}和{产成品结算二、戚本植制为明思增强，戚本管理由事后锻篝转流程办法)，修改了相关的损艇率，改变了相关结算点，变为事前预算、事申控制和事后分析出台了;以存轧消;办法，及时制止了存货盈亏现象。问时，完善了热轧、炼钢工序钢种细划核算工作，修订了通过月度执行预算的控制，使预算责任部门人为热轧轧瞩摊销办法，使板巷戚本得以真实反映，戚本核调节戚

5、本因素得到有效控制，预算外因素越来越少。算更为科学、精细。2阳年，梅山公司全年实现合并利润8438.37万元，比3.建立了有力的预算执行分析制皮。对公司级、预上年增长1ω.73%。财务状况有了明显好转，生铁制造算归口部门和预算责任部门三个层面建立分析制度。成本继镀保持全国同行业领先水亭，热轧板棒、连铸板…是坚持月皮、李皮、年皮公司级执行预算分析制度，坯制造成本与上年同口径比，分别下降了3.29%和强化了约束机制。在每月的经理、书记办公会上，由财0.91%0务部提供月皮、季度预算指栋偏差辙及偏盖率，各预算1.事前预算。通过事前预算，为下月戚本各项艇费归口管

6、理部门和预算责任单位对其进行分析跟踪，以制订了标准，为公司下月生产经营插动确定了目标。预效益、戚本、费用为中心，研究产生偏差的原因，提出解算使部门之间信息加快，沟通更为及时。例如，年修和决偏差的对策，对生产经营活动和戚本、费用进行超前大修费用计提、排持和取水费的支付、代理费计提、资24??????????????????????????????????????㊣????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????ィ?????????????????

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