财务培训资料根据有关资料整理、未完待续)

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1、财务培训资料学习（未完待续）2021年6月18日22/23第一部分内部控制第二部分ERP与财务软件系统第三部分财务管理与核算目录一、内部控制制度的制定和执行3二、组织架构3三、采购业务3四、工程项目4五、资产管理4（一）往来资产管理4（二）存货管理4（三）在建工程管理5（四）固定资产管理5（五）以个人名义存储公司资产5六、资金活动6（一）资金业务岗位职责与不相容情形6（二）非公司账户的使用6（三）库存现金管理6（四）资金使用审批8（五）票据管理8（六）无真实交易背景的商业票据的开具和贴现9（七）银行对账单与余额调节表9（八

2、）账务处理与财务报表列示9（九）公司内部借款管理10（十）公司对外借款管理10（十一）账外资金管理10七、销售业务10八、关联关联及关联交易1122/23（一）资金拆借11（二）采购与销售12（三）财务核算与披露12（四）对关联企业的财务管理和控制12九、财务报告13（一）财务报表项目核算13（二）财务报表项目列报13（三）财务报表附注13（四）关联交易披露13（五）财务报告归档13十、全面预算14十一、合同管理14十二、社会责任1522/23第一部分内部控制一、内部控制制度的制定和执行1、公司公章、财务章、法人章要建立健

3、全印鉴登记簿台账签批制度。2、对公司的财务制度要进行梳理和修订，汇编成册，并严格执行。3、高风险业务管理制度。4、资金使用授权审批制度。5、对外投资管理制度。6、经济业务签字审批程序和制度。7、公司财务管理制度要细化和明确，要明确建立坏账管理制度、财务印鉴使用和管理制度、预算管理制度、会计电算化管理制度、财务风险管理制度、收入管理制度、发票管理制度等。8、对下属子公司的控制管理制度。二、组织架构设立内部审计部门，建立和完善内部审计制度和工作流程。三、采购业务1、加强风险控制。2、加强采购管理，建立良好的付款制度，及时催缴发

4、票。3、22/23采购部门付款时要建立台账管理，对应采购合同管理，详细记录付款的一一对应关系。4、建立健全《采购资金使用管理办法》。5、建立健全《授权审批控制制度》。6、财务部设置采购业务对账专员，安排每月定期与供应商对账，要求供应商回签对账单，相关纸质文件由财务部档案管理员保存。四、工程项目1、细化大型基建工程项目核算，建立按照项目合同、项目类别等核算基建工程的工程台账。五、资产管理（一）往来资产管理1、财务部门建立应收账款管理办法，每月向业务部门提供应收账款预警预报。2、三方抵账及时签订抵账协议。3、加强预付账款的管理

5、，对长期挂账的预付账款及时与业务人员沟通，了解合同执行情况。（二）存货管理1、按《凭证整理指引》规范规范原始单据的审批复核、会计凭证的编制、整理档案归档前的审批手续。2、根据公司的实际情况，制定适合公司的成本核算方法22/23，准确、真实的计算产品成本。3、针对异地管理的存货，每月要进行仓库对账，并进行不定期实物盘点，保证每季度最少一次。4、做到账实相符，仓库流水账要及时登记，财务账与仓库账要及时核对。5、对公司存货进行定期、不定期的盘点。（三）在建工程管理1、及时对在建工程进行转资，完善在建工程的管理。2、建立财务部门与

6、技改部门之间的定期沟通制度，技改部门按季度以书面形式向财务部门通报工程建设进展情况。（四）固定资产管理1、制定《固定资产管理制度》，设置固定资产卡片，对固定资产进行编号，做到账实相符。2、固定资产的认定标准，代管理、租赁等固定资产的辅助账。3、达到固定资产使用状态即可转资，判断达到使用状态的标准。（五）以个人名义存储公司资产1、严谨公司以个人名义购买存储车辆、房产等公司资产。2、严谨公司以员工名义代持股份。22/23六、资金活动（一）资金业务岗位职责与不相容情形1、出纳不能编制银行存款余额调节表，由总账会计编制，由资金主管

7、复核。2、制定《出纳工作管理规定》，规范出纳的工作范围和行为准则。3、制定严格的费用报销审批流程和货款结算流程。4、制定《货币资金管理制度》，明确资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位互相分离。（二）非公司账户的使用1、禁止公司以个人名义开立银行账户，并核算公司货币资金。2、不得借用关联方银行账户进行货币资金收付业务，杜绝关联公司占用上市公司资金。（三）库存现金管理1、根据《现金管理条例》，严格执行现金库存、现金限额的规定。2、现金：（1）库存现金①每个工作日及时登记现金日记账，盘点库存现金并与账面数核对；

8、②库存现金余额是否在核定限额之内；③每周编制现金盘点表，与ERP账核对，说明差异原因；④盘点表签章审核流程是否完整；⑤月末实存数是否与ERP账保持一致。（2）现金账簿①现金日记账是否采用订本式；②登记信息是否及时、准确、完整。（3）现金保管①现金是否存放在保险柜；②22/23到银行存、取现金是否有保安陪