银行存款余额调节表

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1、银行存款余额调节表银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。简介　　余额调节法，是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企业和银行的账目没有差错：反之，说明记账有错误，应进一步查明原因，予以更正。　　银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的帐项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。　　银行存款余额调节

2、表只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证。编制方法　　（1）企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项　　（2）银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项　　（3）银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账　通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如

3、果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。举例说明　　例：某企业2012年3月5日进行银行对帐，3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下：　　企业对账单记录：　　企业对账单日期凭证号摘要借方贷方方向余额标记2012-3-1期初余额借100,000.002012-3-1银付-001付料款30

4、,000.00借70,000.00√2012-3-1银付-002付料款20,000.00借50,000.00√2012-3-1银收-001收销货款10,000.00借60,000.00√2013-3-2银收-002收销货款20,000.00借80,000.00√2012-3-2银付-003交税金80,000.00借0.00√2012-3-3银收-003收销货款60,000.00借60,000.002012-3-3银付-004取备用金20,000.00借40,000.002012-3-5期末余额借40,000.00　银行对帐单记录：　　银行对账单日期摘要账单号借方贷方方向余额标记2012-3

5、-1期初余额贷100,000.002012-3-2转支000050130,000.00贷70,000.00√2012-3-2转支000060220,000.00贷50,000.00√2012-3-2收入存款000010310,000.00贷60,000.00√2012-3-3收入存款000054420,000.00贷80,000.00√2012-3-3转支000018580,000.00贷0.00√2012-3-4收入存款000006680,000.00贷80,000.002012-3-4付出000020770,000.00贷10,000.002012-3-5期末余额10,000.00　2

6、.银行存款余额调节表编制如下表：　　银行存款余额调节表项目金额未达账项在资产负债表日后的入账情况备注单位账面余额40,000.00加：一、银收企未收日期企业凭证号科目1.收存货款80,000.00二、企付银未付日期银行账单号金额1、取备用金20,000.00加项合计：100,000.00减：一、银付企未付日期企业凭证号科目1、付出70,000.00二、企收银未收日期银行账单号金额1、收销货款60,000.00减项合计；130,000.00调节余额10,000.00对账单余额10,000.00注意事项：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还

7、是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。　　调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。实务操作　　一般的手工核对手上都有企业对账单和银行对账单，具体操作如下：　　1.核对上月。上月未达账项中已经入账的项目，在本月相应的企业对