重大工程项目结算审计管理办法

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1、无忧商务网(www.5ucom.com)百万管理资料下载平台XX公司工程项目结算审计管理办法1目的为规范和加强湖南XX公司股份有限公司（以下简称“公司”）及子公司的工程结算审计工作，促进工程项目施工管理，合理控制工程造价，提高工程投资效益，特制定本办法。2范围本办法适用于公司及子公司工程项目的结算审计。3定义重大工程项目：工程总投资额达公司经审计的最近一期合并报表净资产10%及以上，且须经公司股东大会审批的项目。4职责和权限4.1内控审计部4.1.1负责组织本公司工程项目及子公司重大工程项目结算审计，并选聘工程项目造价咨询机构。4.1.2负责对本办法规定的

2、子公司重大工程项目以外的工程项目结算审计工作根据需要进行复审核；4.1.3负责4.1.43负责指导工程项目审计工作的开展，协调造价咨询机构与项目建设单位（部门）等各方关系，控制、监督造价咨询机构的工作质量；组织审计过程中争议问题的最终裁定；4.1.4负责4.1.5负责向公司报告工程项目审计情况，并向项目建设单位（部门）无忧商务网(www.5ucom.com)百万管理资料下载平台无忧商务网(www.5ucom.com)百万管理资料下载平台下达竣工结算审计处理意见或审计决定。4.2子公司审计部门4.2.1负责权限范围内本单位工程项目结算审计；4.2.2配合公司

3、对本单位实施重大工程项目等项目的审计或复查，并提供必要的工作支持，包括提供审计联络人、审计资料、工作场所等。4.3工程项目管理部门4.3.1督促承包商及时申报竣工结算及相关资料；4.3.2按时提供工程项目竣工结算审计所需的结算资料及相关技术资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责；4.3.3负责对各有关单位的协调工作，支持和配合审计工作，对有争议的问题及时提出，及时解决；4.3.34督促承包单位及其他单位认真履行审计程序，配合协同审计部门解决审计过程中遇到的问题，落实审计意见。4.4工程项目结算审计权限4.4.1公司工程项目结算审计，公司内控审计部进行审计

4、或委托造价咨询机构进行审计。4.4.2子公司工程项目结算审计权限按工程总投资额（工程静态投资、建设期贷款利息（如有）组成）大小进行划分。如工程总投资进行了调整，则按照批准调整后的投资额度判断其结算审计管理流程。具体权限划分如下：.1）工程总投资额在15000万元以下的项目，由各子公司自行进行工程结算审计；内控审计部可根据需要进行复核。无忧商务网(www.5ucom.com)百万管理资料下载平台无忧商务网(www.5ucom.com)百万管理资料下载平台2）工程总投资额在15000万元~不足公司净资产10%的项目，由各子公司进行工程结算内部初审后，应当委托造

5、价咨询机构进行审计，并将审计结果报公司内控审计部备案。内控审计部可根据需要进行复核。3）重大工程项目由各子公司进行工程结算内部初审后，公司内控审计部委托造价咨询机构进行审计。4.4.3以上工程结算审计权限划分，详见附件“工程结算审计管理流程”图。5内容和要求5.1子公司内审部门按月清理已完工项目，将已完工的重大工程项目施工合同（或委托）清单和内部工程结算审计计划报内控审计部，内控审计部据此编制工程结算审计工作计划；5.2为了避免因工程款超付而导致审计工作被动的局面，工程项目建设单位（部门）应严格控制工程款支付额度和比率，在工程结算送审计部门前应停止支付工程

6、款。一般可在合同中约定“在未出具结算审计报告前，工程款支付不能超过合同金额的80%”等类似条款来规避结算审计工作久拖不决的风险。5.3重大工程项目交工验收（负荷联动试车成功）后半年内，其中单项工程根据需要须及时进行结算审计，各子公司应当完成内部工程结算审计，工程结算审计应涵盖以下内容：5.3.1审核结算资料，应包括：施工蓝图、设计变更、签证单、批准并实施的施工方案、隐蔽工程记录、施工合同（正本一份）、结算书（含工料分析、工程量计算式、钢筋计算式等）一式4份、招投标文件（含报价清单）、材料调拨单（让售单）、设备出库单、发票、验收证明书（经工程项目负责人、施工

7、负责人、随工负责人签名）等资料（。5.3.3重大工程项目审计成果文件的出具前的审核。审核工程结算的无忧商务网(www.5ucom.com)百万管理资料下载平台无忧商务网(www.5ucom.com)百万管理资料下载平台合规性、合法性、合理性、真实性，对不合理部分应提出调整意见，应与承包单位进行核对与确认；在工程结算初审（一审）时，初审单位（部门）不出具《工程造价审核定案表》，出具经承包单位确认的《审核意见》；审核意见进行二次审计后，由工程造价咨询机构出具相应的《工程造价审核定案表》和《工程结算审核报告》，由审计部门下发结算审计决定。5.3.4将审定后的结算

8、金额与该项目计划投资额进行比较和分析，查找差异原因形成分析报告并上