工业企业财务制度

《工业企业财务制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、山西锦地企业管理集团有限公司经济区分公司财务管理制度37二○一一年四月十四日37山西锦地企业管理集团有限公司经济区分公司财务管理制度第一章　总则第一条　为了规范工业企业财务行为，有利於企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业财务通则》《会计人员基础工作规范》、《公司法》以及国家其他有关法律、法规并结合本公司的实际情况，制定本制度。　　第二条　企业应当建立健全财务管理制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管税务机关检查监督

2、。　　第三条　企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。　　第四条　企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。第二章　资金筹集37　　第五条　企业筹集的资本金，分为国家资本金，法人资本金、个人资本

3、金以及外商资本金等。　　国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。　　法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。　　个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。　　第六条　企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起６个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起３年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低於１５％，并且在营业执照签发之日起３个月内缴清。　　投资者未按照投

4、资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。　　第七条　企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资产（不包括土地使用权）的出资不得超过企业注册资金的２０％；因情况特殊，需要超过２０％的，应当经有关部门审查批准，但是最高不得超过３０％。法律另有规定的，从其规定。　　企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。37　　第八条　企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。　　第九条　企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走

5、。法律另有规定的，从其规定。　　投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。　　第十条　企业在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括股份有限公司发行股票的溢价净收入）；接受捐赠的财产；资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额；以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。　　资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。　　第十一条　企业的负债分为流动负债和长期负债。　　流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其它应付款、应付短期债券、预提费用等。

6、从成本、费用中提取的职工福利费等，作为流动负债。　　长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资产、应付款等。　　发行的长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款超过或者低於债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。37　　第十二条　企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。　　第十三条　企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资产或者无形资产有关

7、的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值。　　　　　第三章　流动资产　　第十四条　流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。　　第十五条　企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。　　第十六条　企业应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。　　应收票据按照面值计价：贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。　　第十七条　企业可以於年度终了，按照年末应收帐款余额的３━５‰计提坏帐准备金，计入管理费用。　　企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏

8、帐，增加坏帐准备金。　　不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。37　　第十八条　存货包括