分公司管理制度财务

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1、浙江中联建设集团有限公司杭州分公司财务管理制度为进一步贯彻实施《中华人民共和国会计法》和财政部新颁布的《企业会计制度》，加强公司财务管理，规范和监督企业财务行为，保障会计工作的有序开展，特制定本企业内部财务管理制度。第一章总则第一条为了适应企业发展的需要，规范公司会计核算，真实、完整地提供会计信息，加强，加强财务管理和经济核算，制订本制度。第二条公司在财务管理中，应按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的有关规定。第三条公司财务管理的基本原则是：建立健全企业内部财务管理制度，完善内部经济

2、责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映财务状况和经营成果，保证企业资产的增值，依法计算缴纳登记税收，自觉接受主管税务机关的检查监督。第四条公司财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹建资金，有效理由企业各项资产，努力提高经济效益。第五条公司员工应当在各自的岗位上，对企业的财务管理和企业经济效益的提高负责。第二章财务管理体系第六条实行公司或部门一级经济核算体系。第七条公司统一上交国家税金及员工养老保险等各项规费，并分摊至部门。统一编制公司财务报表并报送有

3、关机构，统一员工福利的发放，统一对外贷款和投资，统一员工档案工资的管理。第八条公司各部门应遵守国家有关法规，上交或扣除规定税费，提取折旧、摊销等费用，保证利润完成。在不突破工效挂钩工资总总额的前提下，相对独立地开展财务管理工作，自主使用内部银行资金，自主确定工程承包考核方式，自主决定员工薪酬。第九条公司所签合同工程款的收取和结算，由施工部门自行收取，及时汇入公司银行帐户内，通过公司内部银行进行结算、收付。第十条部门财务人员业务上接受公司计划财务部领导，行政上接受部门负责人领导。第三章流动资产第十一条流动资产包括资金、各种

4、存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。第十二条工程款由公司内部签订主合同的部门收取后，原则上按收取工程款的多少及工程进度，在内部银行中划分给个配套施工部门，公司内部实行谁施工、谁报产值、谁交纳各项税费。第十三条公司各部门对应收账款的坏账管理实行直接冲销法。当年发生坏账时，报主管税务机关批准后直接计入当年期间费用。第十四条存货是指在日常生产经营过程中，持有以备出售或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中，待消耗的材料或物料，包括主要材料、其他材料、周转材料、设备、低值易耗品、机械配件、在建工程等。第

5、十五条存货中的周转材料由公司统一购置，由钢管设备租赁公司负责管理，各部门借用，应向租赁公司交纳租费，公司向租赁公司收取固定资产折旧费及周转材料摊销费。第十六条其他存货由部门自行采购、管理、使用，其中低值易耗品一次或分期摊入工程成本，但摊销期不得超过一年。第十七条存货的盘盈、盘亏应及时按有关规定处理，不得长期挂账，避免公司和部门损益不实。第十八条部门流动资金不足，可在公司内部银行中申请贷款，贷款利息按月从内部银行帐户中扣除。第十九条公司和部门都有责任加快流动资金周转，提高其使用效果，要尽量减少库存物资，加快施工进度，加速工

6、程结算，严格资金支付，及时回收应收款项。第三章固定资产第二十条固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及生产经营有关的设备、器具、工具等、不属于生产经营主要设备和物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应该作为固定资产管理。第二十一条固定资产在取得时，应按取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价、运输和保险等相关费用，以及为使用固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。第二十二条固定资产应按月提取折旧，当月增加的固定资产当月不提折旧，下月起计提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧，下

7、月起不提折旧，提足折旧以后使用的固定资产不提折旧。第二十三条由公司统一购置的固定资产属公司所有，折旧费由各部门负责定期上交。如分公司确需自行购买，必须报公司领导批准，公司计划财务部备案，并按规定折旧年限提取折旧。第二十四条公司和各部门必须加强对固定资产的管理，及时维修保养，提高完好率。第二十五条固定资产折旧采用使用年限法，公司固定资产折旧年限一般按固定资产规定年限表执行。周转材料摊销、钢管、扣件按100个月计算摊销。第二十六条固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废，按其净收益或净损失计入当年损益。第二十七条各部门经公司同意自购的

8、非直接用于生产经营的低值易耗品，摊销年限一律不得超过二年。第二十八条固定资产的修理费由使用部门直接计入成本，大型机械设备应当预提修理费。第五章资金管理第二十九条凡公司和开立银行帐户的部门，均需配专职出纳人员，负责办理现金的收支和保管业务。非出纳人员不能经管现金。第三十条企业的一切现金收支，必须以经审批的原始凭证为依据