会计账务处理作业指导书

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1、会计账务处理作业指导书1目的为了如实反映单位财务状况，加强经济核算，特制定本作业指导书。2适用范围本作业指导书适用于会计账务处理工作。3岗位职责3.1按规定的会计科目设置账本，编制会计分录，汇总凭证，登记总账和明细帐，做到账证、账账、账表相符。3.2会计报表的编制、上报。月结前一定要进行数据备份4会计账务处理流程图审核(不能与制单为同一人)制单上报月结记账审核凭证录入凭证登录财务管理系统对原始单据进行分类汇总账务处理的前期准备工作5会计账务处理工作作业指引5.1对原始单据进行分类汇总(账务处理的前期准备工作)5.1.1

2、对出纳做好日记账的原始单据进行复核。主要查看报销单填写金额大小写是否相同、相关人员签字是否齐全等。如有不符或遗漏，应退回出纳交由经办人更正或补齐。5.1.2对复核无误的原始单据进行分类汇总。5.1.2.1按会计科目进行分类。根据原始单据所发生的经济事项归到对应的会计科目。(会计科目使用说明详见《检验检疫系统财务会计制度》P122～165)5.1.2.2对分类后的原始单据进行汇总。汇总的项目包括：金额、原始单据张数。如需进行成本统计的，汇总项目还应包括部门。5.2登录财务管理系统5.2.1点击新国家质检总局财务管理系统→

3、选择远程服务端配置或远程客户端配置(如果使用的是客户端电脑，应选择远程客户端配置；如果使用的是服务器电脑，两者均可)→确定→测试连接→确定→选择对应的账套→确定→选择对应的会计年度、用户名，输入密码→确定，登录财务管理系统。(登录后，在“系统帮助”中可查看所有账务的操作方法)5.2.2双击图标“财务管理”→“账务管理”→“账务处理”→“凭证填制”，进入录入凭证界面。5.3录入凭证5.3.1对汇总的原始单据在登录财务管理系统后录入凭证。录入凭证的内容主要有：日期、摘要、科目名称、借贷方金额、附单据张数等。5.3.2根据录

4、入凭证后生成的凭证号记录在原始单据上，以免单据重复录入和顺序混乱。5.3.3录入凭证中如有使用会计科目“固定资产”，应当在“固定资产”模块中录入卡片；如有使用会计科目“办公费—家具用具”、“专用材料费—检验检疫器具”，且单价金额≥500元的，应当在“检验检疫器具及家具用具管理”模块中录入卡片。5.4审核5.4.1具有审核权限的人员登录财务管理系统后对凭证进行审核。登录方法同5.2.1。5.4.2双击图标“财务管理”→“账务管理”→“账务处理”→“凭证审核”→“单张审核”或“成批审核”，进入审核凭证界面。5.5记账5.5

5、.1对审核后的凭证进行记账。登录方法同5.2.1。5.5.2在“账务处理”界面，双击“记账处理”，根据提示进行操作，完成记账。5.5.3记账后，应对科目汇总表、账簿与凭证、总账与明细账、往来账等进行检查核对，查看各关联数据是否相符。5.5.4如有需要修改，则要反记账与审核员进行取消审核(注意：谁记账则谁反记账，谁审核则谁取消审核)，再对凭证进行修改。5.5.4.1反记账：参照5.5.2进入“记账处理”，按“Alt+U”，对已记账的凭证进行取消。5.5.4.2取消审核：参照5.4.2进入“凭证审核”，点击“取消审核”的下

6、拉项，选择“取消当前凭证”或“成批取消审核”。5.5.5制单者进入“凭证查询”，输入需要修改的凭证号，查询到该凭证号，点击“修改”对其进行修改。5.5.6重复5.4步骤对修改正确后的凭证进行审核、5.5步骤对审核后凭证记账。5.6月结5.6.1“检验检疫器具及家具用具管理”模块对账5.6.1.1进入“检验检疫器具及家具用具管理”模块，双击“期末处理”→“财务对账”，根据提示进行操作。5.6.1.2内部对账结果报告显示“对账平衡”后退出该模块，不需要月结；如果显示“对账不平衡”则要查找原因，并对卡片或凭证进行修改，直至对

7、账平衡。5.6.2“固定资产”模块月结5.6.2.1进入“固定资产”模块，双击“期末处理”→“财务对账”，根据提示进行操作。5.6.2.2内部对账结果报告显示“对账平衡”后退出该模块；如果显示“对账不平衡”则要查找原因，并对卡片或凭证进行修改，直至对账平衡。5.6.2.3为了数据安全以及账务修改，必须在“固定资产”模块月结前进行数据备份。因为月结后不能反月结，如果需要修改只能用备份进行恢复。(数据备份操作详见5.7)5.6.2.4对数据备份后，再进入“固定资产”模块，双击“期末处理”→“期末结账”，根据提示进行操作，完

8、成固定资产月结。5.6.3“账务管理”模块月结5.6.3.1“账务管理”模块月结前，出纳应先对账并轧账。5.6.3.2进入“账务管理”模块，双击“期末处理”→“月末结账”，根据提示进行操作，完成账务管理月结。5.7数据备份与恢复5.7.1登录财务管理系统后，双击“系统服务”→“系统维护”→“备份恢复”5.7.1.1数据备份：根据提