现金流量表分析案例

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1、现金流量表分析一、现金流量增减变动分析比较现金流量表编制单位：东方电机有限公司时间：2006年12月31号金额单位：万元项目2005年2006年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.561.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净额100910.3-28295.1-129205-128.04%投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净额-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%筹资活动：现金流

2、入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净额-11267.7-23184.7-11917.1105.76%汇率变动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增加额71447.72-73143.2-144591-202.37%（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。（2）投资活动现

3、金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。（3）筹资活动现金流入量与05年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达97.14%，并且现金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。二、现金流量结构分析现金流量结构分析表编制单位：东方电机

4、有限公司时间：2006年12月31号金额单位：万元项目2005年2006年金额比重（%）金额比重（%）现金流入项目：经营活动478657.396.75%483490.999.73%投资活动15071.093.05%317.220.07%筹资活动10000.20%10000.21%现金流入量合计494728.4100.00%484808.1100.00%现金流出项目：经营活动37774789.26%51178691.73%投资活动33205.887.85%21946.463.93%筹资活动12267.692.90%24184.744.33%现金流出量合计423220.6100.00%557917

5、.2100.00%现金流量净额项目：经营活动100910.3141.12%-28295.138.70%投资活动-18134.8-25.36%-21629.229.58%筹资活动-11267.7-15.76%-23184.731.71%现金流量净额合计71507.86100.00%-73109.1100.00%现金及现金等价物净增加额71447.72100.00%-73143.2-100.00%（1）现金流入结构分析该公司各年现金流入量中经营活动所产生的现金流入量是构成现金流入量合计的主要部分，在本年度达到了99.73%。该公司的投资和筹资活动所产生的现金流入量的比重很小，现金流出量也是绝大部分

6、由经营活动现金流出量构成，所占比重达到了91.73%。而经营活动的现金流量所占现金流量净额合计的比重却只有38.70%。从现金流量结构分析中可以看出，公司的现金流入量几乎依靠经营活动所产生的现金流量，而本年度，公司经营活动创造现金流量的却能力大幅下降。结合以上分析看来，本年度，公司在扩大生产，销售收入和利润在大幅增加，但是经营活动的现金流量净额却在大幅减少，所以企业的经营活动创造现金的能力需要特别关注，是进一步分析的方向。2、结合公司的年报、现金流量表和利润表分析，公司的销售商品、提供劳务收到的现金（470331.66万元）小于本期的营业收入（483070.50万元），本期应收票据和应收账款都

7、有所增加，说明当期业务收入变现能力低，应关注应收账款的质量；公司本期购买商品、接受劳务支付的现金（421633.30万元）大于本期的营业成本（343858.43万元），而本期期末存货和预付账款的数额都大幅增加，说明公司的经营活动现金流出大幅增加是由于公司扩大生产规模和销售，增加材料采购量，导致了存货和预付账款的增加。3、公司本年度投资活动现金流入量为317.22万元，现金流出量为21946.46万