2009年度省管企业财务预算报表编制说明

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1、更多内容欢迎莅临天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin2009年度省管企业财务预算报表编制说明一、编制要求本报表应按合并口径编制。二、编制会计政策本报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。三、报表组成资产负债预算表（预算01表）、利润预算表（预算02表）、现金流量预算表（预算03表）、主要业务预算表（预算04表）、对外筹资预算表（预算05表）、固定资产投资预算表（预算06表）四、资产负债预算表（预算01表）（一）编制方法。1.本表反映企业2009年末资产、负

2、债及所有者权益的预算情况。2.表内“上年数”有关指标2008年已执行新准则的企业根据2008年企业财务报表的指标分析填列，从2009年开始执行新准则的企业根据2008年企业财务报表按新准则进行制度和科目转换后的指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。4.表内未作解释内容以新准则规定为准。（二）表内有关指标解释。1.交易性金融资产：根据“交易性金融资产”科目的预计期末余额填列。2.预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额

3、合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。3.存货：根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。4.其他流动资产：根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。5.可供出售金融资产：根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额填列。6.持有至到期投资：根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有

4、至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。7.长期股权投资：根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。8.投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。9.无形资产：根据“无形资

5、产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。10.开发支出：根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。11.商誉：反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。12.其他非流动资产：根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。13.预收款项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计

6、期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。14.应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。15.库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。表内公式：10行≥（11+12）行（合理性）；15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行；24行=（22-23）行；26行=（24-25）行；38行=（17+18+19+20+2

7、1+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；39行=（15+38）行；46行≥（47+48）行；49行≥50行；56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55）行；65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；66行=（56+65）行；74行=（68+69-70+71+72+73）行；76行=（74+75）行；78行=（66+76）行；39行=78行。五、利润预算表（预算02表）（一）编制方法。1.本表反映企业2009年度预

8、计实现利润（亏损）及利润分配情况。2.表内“上年数”有关指标2008年已执行新准则的企业根据2008年企业财务报表的指标分析填列，从2009年开始执行新准则的企业根据2008年企业财务报表按新准则进行制度和科目转换后的指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合本年预计情况填列。（二）表内有关指标解释。1.营业收入：反映企业2009年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额，其中主营业