《萨班斯-奥克斯利法案》内审流程1.4.5流程目录说明

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1、关于流程目录及流程描述的说明按照股份公司内控体系建设工作的总体安排，根据股份公司主要生产经营情况，拟定了相关流程目录。现将有关情况说明如下：一、总体说明（一）流程目录设置的总体原则1、统一性原则。本次设置的流程目录以建立股份公司统一的内控体系为出发点，既考虑了股份公司业务经营管理的共性方面，也考虑了其个性方面的需要。⑴各地区公司流程目录总体框架应与股份公司保持一致。其流程目录（包括一级流程及子流程）原则上按照项目组下发的统一流程目录，根据企业自身的具体情况进行增删后设置。如地区公司认为没有该流程目录中涉及的

2、业务事项，可以删除某项流程。如确有业务流程中没有涵盖而又比较重要的项目，可以增加某项流程。如果地区公司需要调整流程目录（包括一级流程及子流程），应经地区公司内控小组讨论通过后，书面报告股份公司内控项目组审批；对于流程目录没有实质性变动的地区公司，只需将最后审定的流程目录上报项目组备案。⑵具体流程步骤的适用性问题。由于股份公司各地区公司在生产21经营管理方面存在一定的差异，流程中流程步骤可以存在一定的差异，但流程步骤的描述要符合管理现状。这一次下发的流程目录中的流程步骤（以斜体字标示），只作为各地区公司描述流

3、程的一个参考。2、重要性原则。由于股份公司业务范围较为宽泛，只对股份公司的主要生产经营业务及管理行为进行归类梳理，作为内控体系的业务流程，而对股份公司总体经营管理影响不大的环节，就没有设置成流程。如存货流程，由于股份公司的经营特性，其存货管理在不同的板块和不同层面的二级公司均处于重要地位，因此，将“存货管理”设置成一级流程。但对于不同的地区公司而言，存货的构成是不尽相同的，其重要性也是不同的。如包装物和汽车配件就可不纳入存货的管理流程加以描述。3、完整性原则。流程目录是以生产经营过程作为主线来设置的，体现了

4、流程的完整性和系统性。流程目录打破了经营管理的“部门”的概念，而更多地从流程本身的完整性来加以考虑。如：⑴将建设过程中相关的工程成本核算、减值准备、工程报废损失、工程决算等流程纳入“建设过程”流程，从而使“建设过程”流程本身更具完整性。⑵将与销售业务密切相关的“客户信用”、“货款回收管理”、“销售收入”等流程纳入“产品销售”流程，使“产品销售”流程更加完整。将“清欠管理”、“坏账准备”、“21坏账核销”等内容作为“欠款管理”子流程一并纳入“财务资产——资金管理”流程，使“财务资产——资金管理”流程更为完整。

5、⑶将采购的结算付款纳入“采购”流程。考虑“存货管理”作为一个共性管理流程单列，将存货采购的入库成本核算纳入“存货管理”流程。这样使“采购”流程和“存货管理”流程更加具有完整性和系统性（二）流程的总体框架按上述原则，本次内部控制体系设置了15大类流程。具体是：（1）规划计划；（2）建设过程；（3）生产过程；（4）采购；（5）产品销售；（6）存货管理；（7）投资管理；（8）人力资源；（9）信息；（10）健康安全环保；（11）技术发展；（12）财务资产；（13）内部审计；（14）合同与纠纷；（15）信息披露。股份

6、公司设置的15大类流程名称原则上不能改变。（三）流程与流程步骤流程是由某项生产经营过程中相对独立、相互联系、存在一定先后顺序的工作步骤、工作方法和控制措施所构成的管理程序。一个流程中包含的存在一定先后顺序、相对独立、具有不同控制作用的程序、步骤和方法，称为“流程步骤”。在流程目录中，一级流程属于业务分类。一项一级流程21一般包括多个层次，称之为流程级次。如：在流程目录中，“规划计划”、“建设过程”……“财务资产”、“内部审计”、“合同与纠纷”、“信息披露”等15项为一级流程。在“财务资产”流程中，设置了“预

7、算管理”、“资金管理”、“无形资产管理”、“油气及固定资产管理”……“权益管理”、“财务报告”、“会计核算”、“财务信息系统管理”等下一级流程，为“财务资产”的二级子流程，以此类推三级、四级子流程。对于“财务资产——资金管理——资金计划”下的“编制资金计划”、“上报资金计划”、“审核资金计划”、“批复资金计划”、“处理紧急用款”、“提供付款指令”、“资金计划分析与考核”、“资金头寸及综合平衡与调度”等项具体工作为“流程步骤”。“资金计划”为末级子流程。当然，流程、子流程和流程步骤，只是一个相对概念，不是固定

8、不变的，它们之间会随着流程描述的详略程度的不同而变化。（四）会计核算流程的处理以各项业务流程为主线，将会计核算纳入各项业务流程之中。如将销售收入和应收款项的核算纳入“销售流程”；存货的购进成本的核算作为“存货管理——存货核算”下边的一个流程步骤。流程目录中的“财务资产——会计核算”只反映会计核算的基本要求和程序。（五）业务流程的“款项结算”和财务资产的“21支付结算”的衔接问题其他业务流程中的“款项结算”属于业务