贸易公司财务管理制度

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1、财务管理制度第一节财务管理制度总则一、总则。为建立健全企业机制，保障公司内部控制管理制度的贯彻执行，规范与确保企业财务管理、会计核算的工作质量，根据国家会计法、财务会计制度及集团公司内部规章、制度，特制定本总则。二、组织机构。（一）机构设置：公司设置独立的会计机构财务部，配备专职财务人员。（二）工作职责：财务部是组织实施整个公司财务管理的职能部门，其工作职责直接对公司总经理（执行董事）负责。（三）组织任命：公司财务负责人由总经办委任。（四）人事管理：公司财务负责人的人事管理权、工作调配权、职务任免权及考核奖惩权等由公司总经办委

2、托综合务部管理。（五）责任权限：被委派或任命的财务负责人应维护公司资产所有者的权益，遵守公司有关责任权限的规定，不得越权处理经济活动等事项。（六）调离手续：公司财务人员的调离或辞职，必须在上一级财务主管的监督下与接管人员办理交接手续。三、财务管理。（一）授权审批：公司的任何对外款项支付都必须有预算计划以及有效被授权人签字方可支付，财务付款审批实行一支笔制度，对超过授权范围的支付款项，财务部门有权拒付并向公司总经办报告。（二）制度管理：公司财务人员必须严格遵守国家财务制度及公司内部财务规章管理制度的规定，按照相关制度规定的既定程

3、序，进行处理各项财务管理工作，若有违反，则视情节轻重及后果，予以相应处罚。（三）内部监督：公司实行内部监督制度，公司财务部门应对本公司业务部门的财务收支、成本费用开支及其他相关的财务收支实行监督；对不合理或不合法的成本开支要提出质疑、拒绝支付，并请相关部门作出解释，行使财务部门的管理监督职能。同时，港城置业内审和集团公司审计部门对公司的财务状况，进行定期或不定期的审计监督。（四）信息管理：公司财务部门应将各种经济信息准确汇总、及时上报；对突发事件的发生及时报告外，并应采取有效的预案处理方案；按时编制会计报表及财务辅助台账等明细

4、报表，并及时汇总上报港城置业等上级部门；实行年度报表的经济活动分析制度，及时、完整、准确地反馈财务状况信息。（五）账户管理：财务部对公司银行存款账户实行统一管理，公司银行存款户（包括基本账户与一般账户）的设立与注销，必须报经公司总经办的批准，不得擅自实施。（六）预算管理：公司实行全面预算管理与控制制度，预算的编制、执行与分析按照公司相关制度执行。（七）岗位分离：公司实行岗位分离制度，对财务管理、会计核算中不相容的岗位实行分离，出纳人员不得监管稽核、账户登记工作；会计人员不得兼任出纳工作。以形成一个互相监督、互相牵制、互相稽核的

5、业务岗位监控管理机制。（八）印鉴管理：公司对各类财务印鉴的管理，要求分开保管。出纳私章、财务专用章、企业法人章必须由不同的专人保管，不得遗失。各印章保管人应对其保管的印章负完全责任，不能擅自将自己保管的印章交由他人使用；也不能擅自接受他人保管的印章使用。（九）借款担保：公司实行借款担保特别授权制度，未经公司总经办书面批准同意，任何部门、个人均不得擅自对外提供借款经济担保。（十）保密原则：公司实行保密制度，财务部门及人员必须严格遵守财务保密制度，不得打听授权以外的其他信息或泄露公司的机密经济信息。四、会计政策。（一）会计制度：公

6、司执行《企业会计制度》及其补充规定。（二）工作规范:公司财务管理中，对填制会计凭证、登记会计账本、管理会计档案等工作的要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。（三）会计年度：公司会计核算年度，自公历1月1日起至12月31日。（四）核算原则：公司采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算。（五）资产计价：公司资产计价以历史成本为基础。（六）记账本位币：公司以人民币为记账本位币。（七）存货核算：公司存货核算方法，按实际成本法计价；商品发出按先进先出法确定销售商品成本；低值易耗品按一次摊

7、销法。（八）固定资产核算：公司固定资产累计折旧的核算，按平均年限法计算；预计残值按照固定资产原值的5%计算。（九）无形资产的核算：公司无形资产的摊销核算，购置电脑软件按五年摊销期，其余的按法定有效期与收益期孰低原则确定。（十）长期待摊费用核算：公司开办费在经营当月按五年摊销；经营租赁固定资产改良支出，可按租赁其余收益期孰低的原则确定摊销期。（十一）收入确认原则：公司销售商品的经营收入确认原则：商品已经办妥交易手续、已经开具营业发票并实际收到价款或者取得了购买方的付款认可证明，确认为经营收入实现。（十二）企业所得税：公司企业所得

8、税的会计处理方法采用应付税款法。五、会计原则。（一）会计核算：公司会计核算应当以实际发生的交易或者事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。（二）核算依据：公司会计核算应当按照公司交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅按照其法律形式作为会计核算的依据。（三