单位禁止私设小金库管理制度

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2、16全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创4/4--------------------------------------------最新精品资料推荐-提供全程指导服务---------------------------------------------第一章总则第一条为进一步规范和强化医院财务管理，严肃国家财经纪律，禁止医院设置“小金库”，根据《中华人民共和国会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》和其他有关法律、法规，制定本规定。第二条本规定所称“小金库”，是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和医院

3、的收入，未纳入医院法定会计账簿内核算的资产，私存私放的各项资金。第三条医院财会部门应当统一负责医院银行账户的开设和管理工作，做好财务会计管理的各项基础工作，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，做到原始记录准确、完整，禁止以虚假的经济业务事项和资料进行会计核算。医院财会部门应当严格遵守财务会计管理制度，将各项收支纳入账内管理和核算，做到账账、账证、账款、账实、账表相符，禁止设置“小金库”。第二章收入管理第四条凡属医院经营业务范围内的各项收入，应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，禁止违反《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的

4、规定设置会计账簿登记、核算。第五条医院取得的各项收入必须开具统一规定的票据，严格按照医院财务会计制度规定确认、核算收入。第六条医院取得各项收入由财务部门统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。第七条医院应当按照规定的范围、标准和费率收取各项费用，并将收入全部纳入账内核算。禁止将收入存放在其他单位，或者以任何理由坐收坐支。第八条医院其他收入应当按照形成原因如数纳入对应账户核算，包括培训收入、利息收入、救护车收入、捐赠资金收入等。第九条医院经营各项业务所获得的回扣、佣金、好处费等收入一律纳入账内核算，禁止隐匿或者转移、私存私

5、放、坐收坐支、私自用于个人福利。第三章支出管理第十条医院各项支出，包括医疗支出、药品支出、管理费用、财政专项支出和其他支出，应当严格按照医院会计制度规定，据实列入对应账户核算，禁止虚列、多列或者作其他账务处理。第十一条医院以贷款形式筹集的各类资金，应当按照国家规定的适用利率提取应付利息，并按照规定结息，禁止多提或者少提应付利息。第十二条医院财会部门应当严格控制各项成本费用支出标准，费用支出一律纳入账内核算。禁止虚列费用支出套取现金，用于其他支出或者转移存放到其他单位和个人。医院财会部门应当按照规定使用费用科目，禁止以错用会计科目等手段调配

6、、转移、列支成本费用，通过账外设账的形式私存私放资金。第十三条医院其他支出应当按照发生原因如数纳入对应账户核算，包括财产盘亏损失、罚没支出、医疗赔偿支出、赞助捐赠支出、救护车补贴支出、其他支出等。第四章其他管理第十四条医院在固定资产购建过程中所获得的回扣、佣金、好处费等收入，一律纳入账内核算，禁止通过任何形式隐匿或者转移、私存私放、坐收坐支。医院以购买、租赁等方式获取大宗物品、工程和服务时，应当进行按照国家有关规定招标采购，禁止违反规定进行采购。禁止科室和个人侵占国家和医院资产、私揽业务获取账外收2016全新精品资料-全新公文范文-全程指

7、导写作–独家原创4/4--------------------------------------------最新精品资料推荐-提供全程指导服务---------------------------------------------入。第十五条医院应当严格执行国家有关现金管理制度，加强现金管理，控制现金使用，做到库存现金账面余额与库存金额相符。禁止用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金、使用转账凭证套换现金、利用账户套取现金，将资金转移到账外。第十六条医院应当建立健全财会监督制度，建立职责分明、相互监督的制约机制，严格各项业务的财务

8、核算，从根源上消除形成“小金库”的各种隐患。医院应当加强对财务的检查、考核力度，强化对收费票据及会计凭证的检查。医院应当加强对各职能部门和业务科室的管理，禁止各职能部门和业务科室私存私放资金。