公司研发投入核算管理制度

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1、XXXX科技发展有限公司研发投入核算管理制度第一条为了加强研究开发经费的管理，加速本公司的研究和开发工作，确保研究开发经费的合理使用，促进公司经济效益的提高，根据有关规定，结合本公司的实际特制定本办法，同时作为公司《财务管理制度》的补充。第二条研究开发经费是用于进行技术研究、新产品新技术的开发、推广应用的专项费用。第三条研究开发经费必须按计划统筹安排，节约使用，讲求经济效益。第四条研究开发经费的来源：1、由本公司根据研发计划和销售收入的情况对研究开发项目进行资金的提前安排；2、国家、地方对研发项目的专项拨款；3、其它方面筹措来用于研究开发项目的经费。第五条研究开发经费的使用范围：1、为进行

2、技术研究、开发、新产品、新技术推广所发生的调研费、资料费、差旅费、技术协作费、材料费、开发工具与设备的购置费等费用。2、为进行研究开发项目评定，进行技术咨询和学术交流等活动所发生的评审费、咨询费、会议费等费用。41、为开展科技情报及知识产权工作所发生的技术资料费、出版印刷费、专利上费等费用。第一条规定公司综合部和财务部是研究开发经费的归口管理部门，具体负责研究开发项目的审定和费用指标方案的制定以及项目结果的评定工作。第二条研究开发经费由公司按研究开发项目计划下达到具体项目，实行专款专用，严格管理，不得挪做它用。第三条研究开发经费的拨付按照公司资金拨付的规定执行，各项目承担部门（单位）只有在

3、研究开发项目委托开发合同签订后才能启用，并由项目承担部门（单位）按规定的使用范围严格控制、合理使用。第四条研究开发有关内容需要与外单位合作或委托其进行的，必须签订科研项目外委技术合作研究合同，该合同须由公司综合部审查后才能生效拨款。第五条研究开发经费在使用中相关部门（单位）分管技术工作的领导，综合部门负责人要按内容控制度授权的规定执行，并按照不同的项目进行核销。第六条研究开发经费在本公司财务报销时，须由项目负责人、部门（单位）分管技术工作的领导、综合部负责人审核，并在核销票据上签字后方可到财务核销。第七条各项目承担部门（单位）对已发生的研究开发经费要及时填入科研项目月报表报到本公司综合部。

4、公司财务处、综合部4按内控制度规定每二月核对一次经费支出明细，核对记录由财务部门、综合部门负责人共同签字认可。第一条各部门（单位）研究开发经费一律不进入本部门（单位）成本，年底或项目完成时一次上转公司财务处核销。第二条对由项目外委技术协作费完成的有关研究内容所取得的成果，在外委技术研究合同中必须明确：本公司为成果第一享用人；形成的固定资产，产权归公司所有；形成的知识产权纳入公司知识产权管理办法进行管理。第三条各项目承担部门（单位）对于因研究开发工作需要，购置200元以上设备、仪器者，须列入公司固定资产，并经公司财务部门、综合部门签收后方可到财务核销，项目完成后办理有关转资手续。第四条对于各

5、部门（单位）自行安排的研究开发项目，其经费使用和管理请遵照此办法执行。第五条对于研究开发经费的使用情况，公司将组织适时审查，如发现经费使用不当的，要追究项目负责人的责任，并视具体情况，收回项目计划安排的投资款项；如发现违法乱纪行为，追究当事人的法纪责任。第六条各部门（单位）必须按每个项目计算实际成本，研究开发项目的成本科目规定如下：1、差旅费：用于项目调研发生的差旅费；2、4情报资料费：为进行项目研究所支付的专项资料费和科技情报费；1、检验试验费：为进行项目研究所支付的检验、化验、分析、测量等费用2、外委技术协作费：在研究开发项目中，某项工作需要委托其他单位协作或咨询所支付的费用；3、运输

6、费：研究项目本身直接发生的运输费；4、管理费：为进行研究开发项目评定、技术交流等所发生的评审费、会议等；5、研究用设备费：为进行项目研究所必须的软硬件设施设备的等购置费或使用费。第十九条本办法由公司总经室负责解释；第二十条本办法自公布之日起开始执行，相关科研项目的立项的规定与制度见《科研项目立项管理制度》、《科研项目立项报告》。XXXX科技发展有限公司2008年8月6日4