企业内部控制及财务风险

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1、企业内部控制及财务风险近年来，随着市场经济的发展和市场开放程度的加大，风险已成为企业关注和管理的焦点，作为企业内部管理核心的内部控制日益受到重视。从我国企业的现状来看，企业的风险意识并没有提到应有的高度，风险意识淡薄，内部压力不足，缺乏有效的风险管理机制。强化企业内部控制，能有效地预防和控制财务风险，实现企业的经营目标。一、企业内部控制概述内部控制，是指企业内部的管理控制系统，即为保证经济活动正常进行、保护企业财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针，所采取的一系列必要的管理措施。1.企业内部控制

2、的特点第一，内部控制是在系统理论的指导下，把一个企业作为一个总体，并把构成总体的各个组成部分看成是一个系统。第二，内部控制的主体只能是企业内部人员。一般来讲，高层管理者履行的主要是例外的、非程序性的控制，而中、低层管理者执行的主要是常规性、程序性的控制活动。7第三，内部控制以企业内部的经济活动为客体。内部控制的客体即是指内部控制的实施对象，体现为企业内部的人、财、物等基本要素及其在经营管理过程中所形成的一系列组合关系和组合方式。第四，内部控制的手段和方法多种多样。针对不同的控制对象和要达到的控制目的，可以采用不同的控制手段和

3、方法。第五，内部控制从其本质上讲属于单位内部的管理制度。从系统的观点看，内部控制是企业整个管理系统的一个子系统，其主体是单位的经营管理者，其目标和实现目标的手段和方法最终都要服从于整个企业管理目标的需要。2.企业内部控制在经营管理中的作用第一，有利于建立岗位责任制度。科学的内部控制制度，要求合理设置单位内部的机构和岗位，并明确各个职能部门或工作人员的职责范围和权力，从而做到责任分明、纪律严格、相互协调、效率提高；同时，科学合理而又明确的分工也便于部门、个人的相互监督检查，自动纠正错误，发生问题或差错也便于发现和追究责任。第二

4、，有利于形成良好的工作环境和秩序。完善的内部控制制度可以促进各个职能部门之间业务活动的紧密衔接，使企业内部各部门之间的业务活动协调均衡地发展，形成良好的工作秩序。7第三，有利于提高经济效益。完善的内部控制制度，有利于加强经济核算，加速资金周转，提高资金的使用效率，增收节支，减少损失和浪费，降低成本，增加利润，提高企业的经济效益。第四，有利于保护财产物资的安全完整。完善的内部控制制度可以有效地防止贪污、挪用盗窃等违法违纪行为的发生，防止各种舞弊行为，从而保证财产物资的安全与完整。第五，有利于单位部门经营管理决策的有效执行和信息

5、的沟通。完善的内部控制制度可以有效地保证最高管理当局制定的经营管理决策得到及时、有效的贯彻执行，及时反馈执行的情况、结果及存在的问题，从而使管理当局及时采取措施，加以控制。第六，有利于充分发挥员工的积极性和创造力。通过建立完善而又严密的内部控制制度，采取奖惩分明的措施，可以调动广大员工的积极性。同时，完善的内部控制制度要求科学地设置内部岗位，并根据员工的自身素质量才施用。第七，有利于完善公司治理结构，防范和控制财务风险。为了保证出资人利益和公司的有序运转，必须完善公司治理结构，明确所有者、经营者和使用者的代理关系和权责关系。

6、二、内部控制与财务风险的相关性7第一，一般的企业，当财务信息不准确、不及时和不完整时就存在风险，应面对不依法编制财务报告的严厉惩罚，这种情况很可能是组织内部控制不足造成的，如果在组织内部使用内部控制框架控制财务流程，企业的运营过程，包括信息的输入和输出系统就可得到合理反映，最后可以得到关于正确、完全和实时性的信息，组织需要设计内部控制措施，完善管理系统和操作程序。第二，内部控制是组织内部用于以下目标的组织设计和程序：保护资产免于舞弊和无意过错造成的损失；检验管理层用于决策的会计数据的准确性和可靠性；在会计具有直接或间接责任的

7、领域提高营运效率和遵守既定的政策，减少财务风险的发生。第三，内部控制包括以人为核心的管理控制和以会计系统为核心的会计控制，应明确加强风险管理、化解企业风险的责任，一是明确风险控制的目标责任，二是建立风险预警机制，规避事前风险，三是加强事中风险和事后风险的管理。从上文可以看出，加强内部控制对防范和减少财务风险具有相当大的作用，能够促进经济可持续发展。1.从会计控制的视角建立财务风险预警系统7内部会计控制可以从控制会计要素的内容和结构两方面保障企业的资产安全，监督控制企业的经营过程，防范企业的财务风险，以实现企业的经营目标。从内

8、部会计控制建立财务风险预警系统，可以灵敏地检测到企业财务状况并提示给利益相关者，从而有效地防范风险，避免财务危机的发生，一个有效的财务风险预警系统具有以下功能：一是预知财务风险的征兆，当可能危害企业财务状况的关键因素出现时，预警系统能预先发出警告，提醒各利益相关人及早作准备或采取对策以减少