基于相关利益者理论的企业社会责任层次模型

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1、基于相关利益者理论的企业社会责任层次模型一、文献综述　　（一）企业社会责任的提出和两种对立观点企业社会责任这一概念最早由西方发达国家提出，西方社会对企业社会责任的关注可以追溯到20世纪20年代。随着企业规模的扩大和社会影响力的增加，这一问题受到了进一步重视。在企业经营实践和无休止的争论过程中，企业社会责任问题逐渐演变为一元社会责任论和多元社会责任论之间的争议，即企业只承担追求利润的使命，还是要承担除此之外的责任。第一，企业只应承担为股东负责的责任。一元社会责任论认为企业仅仅应该把为股东追求利润作为企业的唯一社会责任。作为企业社会责任问题的早期研究者，米尔顿・

2、弗里德曼（1975）认为企业仅有的社会责任就是通过合法途径去增加利润。因此，像捐助慈善事业这样用企业的资源投资于大众福利事业的行为，因减少利润或增加产品价格对企业发展不利而不被认可。他认为，企业仅只有一种社会责任，在法律和规章制度许可的范围内，利用企业的资源从事旨在增加利润的活动。这意味着，企业以利润为其目标而不考虑其他因素，因为经理既不是社会工程师，也不是慈善家。第二，企业应该承担多方面的社会责任。多元社会责任论认为企业的社会责任不只是创造利润，还包括保护和增进社会福利。这一立场基于社会对企业的期望已经发生了变化这样一种信念，对一元社会责任论进行了深化和扩展。企业并非只

3、是对股东负责的独立实体，还要对社会负责，因为社会通过各种法律法规认可了企业的建立，并通过购买企业的产品或服务对其提供支持。此外，多元社会责任论认为，企业不仅仅是经济机构，社会接受甚至鼓励企业参与社会的、政治的和法律的事务。如果企业不承担社会责任，政府将会采取干预行为，包括提高税率。因此，许多公司在制定政策时往往要仔细考虑所产生的社会影响。持该观点的社会经济学者认为，承担社会责任的某些行为，也许不会立即带来利润，但从长期看是有利企业的。有人将此视为经理人员实现“开明的自我利益”。从反面看，企业不承担社会责任，可能在环境恶化时处于十分不利的地位。有人甚至认为，企业可以没有利润

4、，但却有义务帮助整个社会团结起来，改造社会，使之成为生活、工作和建立家庭的理想场所。就实质而言，企业所承担的社会责任最终是为其利润最大化目标服务的。因此，企业不仅要服务于作为直接投资人的股东，还应该在更大范围内做有利于社会的事业。根据这个思路，卡罗尔（1979）首度提出企业社会责任可以定义为以下四大部分：经济责任、法律责任、伦理责任和自愿责任，即：“企业社会责任包括社会于一个时间点上对组织在经济、法律、伦理和自愿方面的期望。”所谓经济责任指企业必须负有生产、盈利及满足消费者需求的责任；所谓法律责任指企业必须在法律范围内履行其经济责任；所谓伦理责任指企业必须符合社会准则、规

5、范和价值观；所谓自愿责任指企业所具有的坚定意志和慈爱胸怀。不过，在卡罗尔看来，这四大部分并不是等量齐观的，相反，它们的权数各不相同，其权数按经济责任、法律责任、伦理责任和自愿责任依此为4-3-2-1。这一权数关系后来被称为“卡罗尔结构”。在卡罗尔结构里，企业社会责任具有了明确的内容，四大部分内容也隐含了相关利益者的概念和分类的成份在内，被认为是对于企业社会责任早期研究的“一种进步”，卡罗尔结构为企业社会责任研究和相关利益者理论的最终结合提供了一条过渡的桥梁。　　（二）企业社会责任研究与相关利益者理论的结合相关利益者理论以企业所有权和控制权两权分离理论为基础的股东至上理论而

6、提出来的。该理论认为，按照股东至上的逻辑而安排的公司治理结构是一种单边的或者说是“股东治理”的结构，与此结构相对应的，以股东利益最大化的传统企业利益分配原则存在着明显的缺陷。作为以不同的契约形式而相联结的企业，是各个合作所有者的资源通过合约而形成的相关集合，因此在利益分配上，应考虑到与之相关的各种相关利益者（例如雇员、顾客、供应商、社区、政府、行业协会等）的利益，相应地在公司治理结构方面，应以多边的“共同治理”模式取代“股东至上”模式。相关利益者理论立论的现实基础是，企业所处的社会是一个多元化社会，是由无数利益群体、各种形式的组织和各类公共机构所组成的。这些群体、组织和公

7、共机构都是有目的的人的集结体。而且，随着社会多元化的发展，各种各样的组织还在不断地增多，原先相对集中的权力被日益分散化，多元社会实际上已经变成一个有着各种特殊利益的社会。群体或个人在企图实现自身的奋斗目标时，受到越来越多的利益牵制。换言之，一个组织成功实现其目标的可能性越来越多地依赖于与之相互作用的或相互依存的一些群体或个人。企业作为经济性组织，不管对其相关利益者怎么界定，若以各个企业作为一个个节点，那么与之相联结的各种相关利益者群体或个人就构成了社会资本理论和X络理论所描述的那种社会关系X络，只不过对企业而言，相关利益者理论