浅谈内部审计部门的职能转变（上）

《浅谈内部审计部门的职能转变（上） 》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅谈内部审计部门的职能转变（上）【摘要】内部审计部门有着监督与服务的双重职能，两者孰轻孰重一向都没有一个明确的定论。作为内部审计部门的职能，在工作中监督与服务两者偏向于任何一方都会给内部审计部门的工作带来巨大的影响。在内部审计的工作过程中应当将内部审计的监督与服务的职能充分地结合起来，以服务的态度来进行监督的工作。通过监督与服务职能的辩证统一帮助内部审计部门发挥自己的职能。本文的结论对于企业的内部审计部门自身认识不清的情况有一定的参考价值。关键词：内部审计，监督职能，服务职能AbstractTheinternala

2、uditdepartmenthavetoreimportant.Asthefunctionsofinternalauditdepartment,thepreferenceoneitheronepactontheperformanceoftheinternalauditdepartment.ent’sentshouldperformtheirsurveillanceanner.Bytheunificationofthesurveillancefunctionandtheservicefunction,theinter

3、nalauditdepartmentcanperformit’sfunctionent.Keywords:internalaudit,surveillancefunction,servicefunction目录一、序言．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1二、文献回顾．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1三、内部审计在企业中的职能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1（

4、一）监督职能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1（二）服务职能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2四、“监督”职能与“服务”职能之间的关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3（一）“监督导向型”模式下两者的关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3（二）“服务导向型”模式下两者的关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4（三）“监督”与“服务”并重．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

5、．．．．4五、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5（一）、案例介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5（二）、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6六、总结及对内部审计部门职能转变过程中的建议．．．．．．．．．．．．．．7（一）总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7（二）对内部审计

6、部门职能转变过程中的建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．7内部审计部门对业绩测评系统地评估要包括一下内容：（1）是否建立了业绩测评系统。如果企业没有建立，内部审计部门就应该建议企业建立或者与被审计对象协商出双方都可以接受的测评标准。（2）业绩测评系统是否充分和可以接受。内部审计部门要对测评系统的科学性、合理性和可操作性进行评估，如果企业的测评标准定义不清楚，内部审计部门就应当寻求权威性的解释。（3）业绩测评系统是否在有效的运行。根据对业绩测评系统的评估，内部审计部门可以得出业绩测评系统是否可以接受的结论。内部审

7、计部门将审计发现的情况与企业所制定的整体目标相比较，来评估企业目标的实现情况，如果两者之间存在差异，应该分析差异存在的原因以及所会带来的影响。对于业绩测评系统的审计结论，将通过审计报告的形式发布给董事会、高级管理层等合适的对象。2．报告重大管理事项一般而言，重大事项对于企业有着十分重大的影响，企业经营的很大的一个部分就是要把重大事项所会带来的风险控制在一个可以接受的范围内。因此，对于重大事项的报告显然也是内部审计部门的作用之一。重大的审计事项要由审计主管来进行判断，主要是指可能会对企业产生重大不利影响的事件，例如：

8、违法、浪费、制度无效、利益冲突等。审计主管在对重大事项进行报告之前应与企业高级管理层进行沟通，即使沟通十分成功仍应向董事会进行报告。3．报告内部控制的有效性企业治理过程中首当其冲要面对的问题就是如何保证企业的持续经营，然后是如何使企业能够得到良好的发展。这两样无论是哪一样都是需要有一个合理有效的内部控制体系来规范企业日常的经营活动等。因此，企业在管理过程中就