高速公路公司会计核算办法

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1、高速公路公司会计核算办法【颁布单位】：交通部【颁布日期】：1994-12-13【正　　文】：【题目】高速公路公司会计核算办法【颁布单位】交通部【颁布日期】1994.12.13【生效日期】1995.01.01【失效日期】【时效性】有效一、总说明（一）为加强和健全我国高速公路企业的会计工作，规范高速公路企业的会计核算，根据中华人民共和国《会计法》和财政部发布的《企业会计准则》、《企业财务通则》以及投融资体制改革的要求，特制定本办法。（二）本办法适用于设在中华人民共和国境内的所有从事高速公路（含高等级收费公路）建设和经营管理的企业。（三）本办法

2、按照项目法人投资建设和经营管理一体化的要求设置会计科目。如果建设和经营实行分离管理，企业则可以在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，根据经营管理实际情况自行选择本办法规定的相关会计科目进行核算。对明细科目的设置，除本办法已有规定者外，单位可根据需要自行设置。本办法统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各单位不要随意改变或打乱重编。（四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本办法规定；企业内部管理需要的会计报表可自行制定。企业会计报表按期报送有关部门。

3、会计报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前结帐，不得任意估计和篡改数字，严禁弄虚作假。会计报表的填制以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表，特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其会计报表一并报送。（五）实行企业化管理的高速公路管理局，可比照本办法执行。（六）本办法由中华人民共和国交通部负责解释，需要变更时，由交通部修订，报财政部审定。（七）本办法自１９９５年１月１日起施行。二、会

4、计科目（一）会计科目表顺序号编号名称１．资产类１１０１现金２１０２银行存款３１０９其他货币资金４１１１短期投资５１１２应收票据６１１３应收帐款７１１５预付帐款８１１９其他应收款９１２１器材采购１０１２４材料及结构件１１１２５周转材料１２１２６库存设备１３１３１材料成本差异１４１３３委托加工器材１５１３９待摊费用１６１５１长期投资１７１６１固定资产１８１６５累计折旧１９１６６固定资产清理２０１６９在建工程２１１７１无形资产２２１８１递延资产２３１９１待处理财产损溢２．负债类２４２０１短期借款２５２０２应付票据２６２０３应付帐款２７２０９其他

5、应付款２８２１１应付工资２９２１４应付福利费３０２２１应交税金３１２２３应付利润３２２２９其他应交款３３２３１预提费用３４２４１长期借款３５２５１应付债券３６２６１长期应付款３７２６２住房周转金３８２７０递延税款３．所有者权益类３９３０１实收资本４０３１１资本公积４１３１３盈余公积４２３２１本年利润４３３２２利润分配４．损益类４４４０１车辆通行费收入４５４０２通行养护支出４６４１１其他业务收入４７４１２其他业务支出４８４２１管理费用４９４２２财务费用５０４３１投资收益５１４４１营业外收入５２４４２营业外支出５３４５０所得税５４４６０以前年

6、度损溢调整附注：企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增减或合并：１．有所属内部独立核算单位的企业，可以增设“拨付所属资金”科目；附属企业可以增设“上级拨入资金”科目。２．企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。３．计提坏帐准备的企业，可以增设“坏帐准备”的科目。４．有外购商品的企业，可以增设“外购商品”科目。５．国家拨给特种储备资金的企业，可以增设“特种储备物资”科目，其对应科目为“专项应付款”。６．采用实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设“器材采购”和“材料成本差异”科目，增设“在途器材”科目。７．根据需要，企

7、业可以不设置“材料成本差异”科目，而在“材料及结构件”、“周转材料”等科目内设置“成本差异”明细科目核算。８．低值易耗品较多的企业，可以增设“低值易耗品”科目核算。９．企业如发行一年期以下的短期债券，可以增设“应付短期债券”科目。１０．交纳营业税的企业，可以增设“营业税金及附加”科目。１１．对其他业务中经营规模较大，收入较多的经常性业务，企业可以参照相应行业会计制度，增设有关资产、收入、成本、费用、税金等科目，单独核算。１２．还有其他未包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债的企业，可根据具体情况，增设有关会计科目进行核算。（二）会计科

8、目使用说明第１０１号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。企业所属的收费站收到未解交的现金也在本科目核算。企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在