会计制度设计作业及答案

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1、《会计制度设计》作业及答案（一）第一章至第四章一、请用图示反映出我国会计法规体系与会计工作之间的关系。答：全国人大常委会国务院财政部企业会计法→企业会计准则基本准则→会计制度金融企业→会计工作↓小企业具体准则其他大中型企业二、试设计一张差旅费报销单。答：教材69页表3-3差旅费报销单应包括以下内容：（1）名称。（差旅费报销单）（2）填制日期。（3）编号。（4）报销人姓名、所在部门。（5）出差事由。（6）起至时间、地点。（7）飞机、车、船费。（8）在途住勤补助。（9）住宿费。（10）差旅费报销单金额总计。（11）差旅费报销人签名。（12）审核（业务主管、会计主管、财务负责人）

2、签名。三、请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？成本项目甲产品乙产品总成本单位成本总成本单位成本原材料150003757500375工资及福利费11970229.2510830541.50制造费用3852.8096.322752137.60合计30822.80770.57210821054.10答：（1）是产品生产成本计算表。（2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：编制的时间、完工产品的件数、金额单位、编制人、审核人、财务主管等。四、请指出下列图示是哪一种账务处理程序？并用文字说明其程序内容。答：科目汇总表核算形式的账务处理程序是：6（1）根据

3、原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。（2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。（3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。（4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。（5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。（6）根据记账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。（二）第五章至第七章一、请指出下面的现金日记账问题所在。年凭证摘要科目借方贷方余额月日字号11上年结余5001付1提取备用金银行存

4、款13002付6付市内交通费管理费用60014付13丁洋借差旅费其他应收款——丁洋28015收14张亮交回现金其他应收款——张亮11816付20领用备用金30016付20领用备用金其他应收款——储备科40020付36领用备用金其他应收款——营业部20013824收45伍红交回现金31029付85支付差旅费管理费用7030付90提现备发工资银行存款20000付125发放工资应付工资20000本日合计20000378月结2127821580378答：问题所在：1．没有本日合计。2．月结借贷合计计算有误。3．部分栏目没有对方科目。4．月结栏目没有登记日期。5．没有结算凭证的种类和

5、号数。6．没有注明记账的年份。6二、举例说明预付账款业务怎样在“应付账款”账户中核算，并指出如何填制资产负债表的“应收账款”和“预付账款”项目。答：预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。企业应根据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“应收账款”项目；根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。三、珠江公司是珠江集团下属的子公司，主营业务是制造、

6、销售力能空调机。集团公司对珠江公司派出了检查组进行财务检查，检查组对珠江公司的商品销售业务的内部控制进行了专题调查，抽查了有关凭证、账簿等会计资料。其中，检查组对“发货单”进行调查的有关情况如下：（1）检查组对仓库留存的发货单第2联“仓库发货联”进行了检查，并与仓库根据第2联登记的商品保管明细账的发货数量进行了核对，证实账单核对相符。将仓库的发货数量与销售部门统计的销售数量核对时，发现二者存在误差；会计部门根据会计核算使用的发货单第3联计算的销售数量与仓库计算的数量相同。仓库保管员声称，每笔发货均以销售部门事先开具的发货单为依据。但检查组发现有两笔业务存在疑问，这两笔业务在

7、商品保管明细账登记的发货日期比发货单的开出日期早了两天。（2）检查组发现只有会计部门与仓库坚持进行“发货单”第3联和第2联的定期核对工作。检查组将销售部门开出发货单时留存的第1联“存根”与第6联“货物放行联”进行了核对，发货单第6联“货物放行联”是公司大门口的保安在货物放行时收到并保存的。检查发现：有两张“货物放行联”没有编号，与第1联“存根”核对时没有发现与之对应的“存根”，检查组认为可能存在重大问题，并将此事做了记录。有7张用汽车提货的“货物放行联”上，保安没有按公司规定登记车牌号码；有一张“货物放行联”上没有