12秋学期税务会计试题答案

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1、12秋学期《税务会计》在线作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）1.  B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。则出口关税（142.49）万元。    2.  某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（331.5元）。   3.  某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收

2、服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（.7.515万元）。4.  根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（　）。C.护肤护发品5.  自2009年起，我国的增值税类型为（）。B.消费型6.  甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（　）。A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税7.  某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税

3、款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C）。C.4万元     8.  某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（　.255）万元。【答案解析】应该将来自一个国家的所得合并要一起抵免。甲国所得按我国税法规定应纳税额＝〔60÷（1－40％）＋51÷（1－15％）〕×25％＝40（万元）；在甲国已纳税额＝60÷（1－40％）×40％＋51

4、÷（1－15％）×15％＝49（万元），不用补税。乙国所得按我国税法规定应纳税额＝（42.5＋7.5）×25％＝12.5，应补税额＝12.5－7.5＝5（万元）2008年该国有企业应纳所得税＝1000×25％＋5＝255（万元）   9.  某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　6　）万元。【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销

5、售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝（1000＋100＋50＋100）×5‰＝6.25（万元）＞10×60％＝6（万元），可以扣除6万元。10.  委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（B）。A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税11.  某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C）。C.4万元12.  纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（D）。D.按同类商品最高售价计征消费税

6、13.  对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要

7、组价确定时，下列公式错误的有（B）。A.生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）B.进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）14.  出口货物关税完税价格正确的计算公式为（A）。A.完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）15.  位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（B）万。A.1.47B.2.45     16.  赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给

8、王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（A　）。A.288元17.  某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（A）A.4.8万元18.  现行消费税的计税依据是（A）A.含消费税而不含增值税的销售额19.  某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（B）。