中级财务会计复习资料

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1、一、简答题二、单项业务题：1、委托银行开出银行汇票准备用于采购材料；开出并承兑商业汇票用于抵付前欠购料款。借：其他货币资金   贷：银行存款借：应付账款   贷：应付票据2、购入一台设备已交付使用，款项通过银行支付；计提固定资产减值准备；结转固定资产清理净损失。借：固定资产   贷：银行存款借：资产减值损失   贷：固定资产减值准备借：营业外支出   贷：固定资产清理3、销售商品一批，已知价款、增值税、现金折扣条件及该批商品成本，采用总价法核算；销售商品一批，商品货款已于上月预收一部分，余款尚未结清；以银行存款支

2、付销售费用；结转已销售商品应分摊的进销差价。借：应付账款   贷：主营业务收入      应交税金——增值税（销项）借：预收账款   应收账款   贷：主营业务收入       应交税金——增值税（销项）借：销售费用   贷：银行存款借：商品进销差价   贷：主营业务成本4、采购钢材一批，按计划成本核算，发票账单已收到，货款暂欠，材料未到；发出材料一批直接用于产品生产，已知计划成本和材料成本差异率；期末集中一次结转本月入库原材料的成本超支差异；期末结转本月发出原材料应负担的超支差异。借：材料采购     应交税金

3、——增值税（进项）    贷：应付账款借：生产成本   贷：原材料借：材料成本差异   贷：材料采购借：生产成本   贷：材料成本差异（超支用蓝字）5、计提长期借款利息，该利息的支付月为2009年6月30日；按面值发行5年期债券一批，款项已全部存入银行。借：财务费用 贷：应付利息借：银行存款 贷：应付债券——债券面值6、委托证券公司代理发行普通股股票，按协议证券公司从发行收入中收取手续费，已知股票面值、发行价格。借：银行存款   贷：股本       资本公积——股本溢价7、购入普通股作为可供出售金融资产，已知每

4、股面值、每股买价（其中包括已宣告分派但尚未支付的现金股利）；按面值购入债券一批，计划持有至到期；计提长期股权投资减值准备；以银行存款购入股票作为交易性金融资产管理。借：可供出售金融资产    应收股利   贷：银行存款借：持有至到期投资——成本   贷：银行存款借：资产减值损失   贷：长期股权投资减值准备借：交易性金融资产   贷：银行存款8、计提存货跌价准备；摊销应由本月负担的商标价值；应付职工薪酬；确认职工辞退福利。借：资产减值损失   贷：存货跌价准备借：管理费用   贷：累计摊销借：生产成本等   贷：

5、应付职工薪酬借：管理费用   贷：应付职工薪酬9、与某公司达成债务重组协议，用一项专利抵付前欠货款，已知专利的账面余额、累计摊销和公允价值，未提取减值准备；应付某公司账款，现用一辆小汽车抵债。借：应付账款   累计摊销   贷：无形资产      营业外收入——债务重组利得借：固定资产清理   累计折旧   贷：固定资产借：应付账款   贷：固定资产清理      营业外收入——债务重组利得10、对出租的大楼计提折旧；收到出租设备本月的租金，存入银行。借：其他业务支出   贷：投资性房地产累计折旧借：银行存款  

6、 贷：其他业务收入11、应付票据到期，无力偿付；已贴现的商业承兑汇票下月到期，现得知付款企业因诉讼，全部存款被冻结，下月无法支付票据款，对此本公司确认了预计负债。借：应付票据   贷：应付账款借：应收账款   贷：预计负债12、库存现金盘亏因无法查明原因，经批准作为企业的管理费用处理。借：管理费用   贷：待处理财产损溢13、将本年度实现的净利润结转至利润分配账户；按本年度净利润的10%提取法定盈余公积；董事会决议，用法定盈余公积转增资本；董事会决议，本年度分配普通股现金利润，下年度支付。借：本年利润   贷：利

7、润分配——未分配利润借：利润分配——提取法定盈余公积   贷：盈余公积——法定盈余公积借：盈余公积——法定盈余公积   贷：实收资本借：利润分配——应付普通股股利   贷：应付股利14、去年办公大楼少提折旧费，经确定属于非重大会计差错。借：管理费用   贷：累计折旧 三、计算题1、第一年底购入一项设备并投入使用，已知原价（200万元）、使用年限（5年）、无残值，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定采用直线法计提折旧。要求：（1）分别采用双倍余额递法和直线法计算第三年的折旧额；（2）计算第三年末设备的账面价值和计税

8、基础；（3）所得税税率为25%，计算第三年末由该设备引起的递延所得税资产或递延所得税负债。解：（1）公司第一年折旧额=200×2÷5=80（万元）第二年折旧额=（200-80）×40%=48（万元）第三年折旧额=（200-80-48）×40%=57.6（万元）税法第三年折旧额=200÷5=40（万元）（2）账面价值=200-80-48-57.6=14.4（万元）计税基础=