发达国家农村合作金融内部审计对我国的启示.doc

《发达国家农村合作金融内部审计对我国的启示.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、发达国家农村合作金融内部审计对我国的启示摘要：我国农村合作金融组织的内部审计存在审计流程不规范、审计方法单一、权责对应程度低及风险防范力度小等问题。鉴于此，研究西方发达国家农村合作金融组织内部审计制度模式，借鉴其成功经验，对建立我国科学有效的农村金融风险管理机制，提升农村合作金融整体实力，系统解决农村金融可持续性发展问题，具有重要的意义。关键词：农村合作；金融组织；内部审计；可持续发展一、我国农村合作金融5学海无涯组织内部审计的现实特征（一）真实性。我国农村合作金融组织在进行内部审计工作时，明显强调审计工作的真实性，包括审计对象和审计任务的真实性。从审计对象角度看，农村合作金融组

2、织在落实审计工作时，需要针对不同的审计对象做出核心考量，确定审计对象本身不存在模糊性或虚假性。倘若部分人员在落实内部审计工作时无法向农村合作金融组织递交相关的信息资料，那么，该审计对象的真实性就无法得以保证，此时审计工作将会延期进行。从审计任务角度看，农村合作金融组织在落实审计时，必须针对任务本身做出综合考量，确定不同阶段、不同环节的审计任务都具有一定的真实性和可参考性。（二）有效性。在任何阶段，我国农村合作金融组织内部审计都需要遵循一定的有效性。这是指审计工作在具体落实过程中，必须针对客户或农村村民的实际需要做出必要的安排和筹划。在内部审计工作开始之前，农村合作金融组织需要针对

3、审计工作的相关任务做出分派，其中，涉及财力资源的部分应当交至财务部门处理，涉及人力资源的部门就应该针对相应的人力资源管理者进行安排分析。而在具体落实农村合作金融组织内部审当代农村财经2017年第1期计工作时，内部审计的相关负责人员应当将现有的内部审计工作层层分化，保证不同环节、不同层次的内部审计工作能够在有序的安排下，实现内部审计工作的分割和分化。（三）综合性。是指我国农村合作金融组织在落实内部审计工作时，不能仅仅凭借单一科目的相关内容，就对审计工作加以剖析或了解，而是需要整合不同科目的综合常识，实现理论性与综合性的综合。在整合处理我国农村合作金融组织内部审计工作时，常常需要将人

4、力资源管理的相关内容与审计专业技能的相关内容整合为一。其中，人力资源管理的相关内容主要是用于内部审核工作的任务分配和权责统一；内部审计工作的专业内容则是体现在内部审计人员在落实具体的数据财务审核时，能够根据相关审计专业技能对审计工作做出达标处理。为了进一步提高我国农村金融组织内部审计的效率，组织内部还会通过协同合作的方式予以实现。二、我国农村合作金融5学海无涯组织内部审计存在的问题我国农村地区合作金融组织在落实内部审计工作时，理应通过规范的审计流程和系统的审计方法，实现真实有效的内部审计。但具体落实时，由于主观计划与客观实际之间的偏差性，我国农村合作金融组织内部审计存在的问题相对

5、较多，需要各部门之间加强管理和协作。（一）内部审计流程不够规范。对于基础性审计流程，我国农村地区合作金融组织欠缺对其关注程度，往往以较低的专业性来参与其中。因此，大多数审计流程没有为后期的特殊环节打好基础，容易出现细节性错误。而一旦细节性错误积少成多，基础性流程所存在的不规范性便会直接影响到特定流程的具体落实，负面效应也会由此膨胀。而在处理特殊审计流程时，农村合作金融组织内部的相关人员也欠缺普遍性与特殊性的综合考虑，往往是以普通的研究方法和处理手段来落实相关内部审计工作，具体的流程分化欠缺一定的特殊性。（二）内部审计方法单一。由于内部审计部门的人员数量相对匮乏，在大多数情况下，对

6、于内部审计工作的落实往往是采取单一的方法。无论是现场问题的处理还是线下问题的处理，农村合作金融组织欠缺对问题本身的研究与参透，大多数是为了节约内部审计时间而采取统一的方式方法，虽然减少了人们由于思考不同手段而耗费的时间，但却降低了实际的审计效率。（三）内部审计权责对应程度低。通常情况下，我国农村合作金融组织会全权负责该区域内的内部审计工作，但由于近年来人口数量不断增多，内部审计工作的复杂程度和难度也随之加大，要想实现良好的内部审计效果，就必须将一部分审计工作外包给其他人进行处理。从目前的表象来看，当金融组织将相关任务外包给其他部门进行参与管理时，内部人员与外部人员之间的交接仅仅是

7、通过简单的口头传述来表达，权利与职责的对应相对较低，容易在出现问题时产生双方规避责任而擅自逃脱岗位的情况。（四）内部审计风险防范力度小。就目前的发展来看，由于行业本身的盲目乐观，不少行业在发展过程中会由于种种挫折或问题而出现风险，内部审计行业自然也不例外。在农村地区合作金融组织处理内部审计工作时，采取了过于乐观的心态，对于内部审计风险的防范力度相对较小，仅仅在风险爆发或风险出现时，才采取相应的手段进行应急处理。这样的风险防范和风险控制手段相对简单，并不能完全适应农村金融组织内部审