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时间:2019-11-01
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1、关于教练车账务处理1、前期收取购车定金时,也就是这个月二十号左右收取的5000元其他应收款会计账务为:借:现金贷:预收账款—教练车—购车定金2、收到教练交纳购车款时,会计账务处理为借:现金/银行存款贷:预收账款—教练车—教练车承包费3、购买教练车后,收到发票进入固定资产,会计账务处理为:借:固定资产—车辆借:银行存款/现金借:预收账款—教练车—教练车定金贷:预收账款—教练车—教练车承包费4、收取教练车押金账务处理为:借:现金/银行存款贷:其他应付款—教练车—教练车押金5、贷教练交纳保险会计账务处理;借:主营业务成本—保险费贷:其他应收款—
2、教练车—暂扣费用6、运营后车辆计提折旧会计账务处理为:借:主营业务成本—车辆折旧贷:累计折旧7、每个月计提教练按四六分成时财务账务处理为:借:主营业务成本—工资(不能提供发票部分)主营业务成本—加油费主营业务成本—修理费其他应收款—教练车—暂扣费用(建议按四六分成5%暂扣)贷:其他应付款—教练车—学费8、每月发放教练按四六分成时账务处理;借:其他应付款—教练车—学费贷:现金/银行存款9、收到教练开据的加油费及修理费费时,会计账务处理为:借:主营业务成本—加油费/修理费贷:其他应收款—教练车—暂扣费用10、当承包方费需要确定收入时财务会计处
3、理为(一般在贷款时需增加收入时确认);借:主营业务收—教练车承包费贷:预收账款—教练车—教练车承包费11、教练承包了几年后退车,会计账务处理为借:预收账款—教练车—教练车承包费贷:现金/银行存款12、教练退定金会计账务处理为:借:其他应付款—教练车—教练车押金贷:现金/银行存款关于收取学员学费及相关费用的账务处理1、收取学费及相关费用时的账务处理(收取费用进入其他应付款是为了规避营业税)借:现金/银行存款贷:其他应付款—学员—学费其他应付款—学员—考试费其他应付款—学员—练场费其他应付款—学员—红会费其他应付款—学员—体检费2、缴纳代交警
4、收取考试费时账务处理为;借:其他应付款—学员—考试费贷:现金/银行存款3、缴纳代红会收取红会费时账务处理为:借:其他应付款—学员—红会费贷:现金/银行存款4、缴纳代医院收取体检费账务处理为:借:其他应付款—学员—体检费贷:现金/银行存款5、学员参加科目二考试时账务处理为;借:预收账款—考试中心—科目二练场费贷:其他应付款—学员—练场费6、学员参加科目三考试时账务处理为;借:预收账款—考试中心—科目三练场费贷:其他应付款—学员—练场费7、学员拿到驾照要求开发票时账务处理借:预收账款—学员—学费贷:其他应付款—学员—学费8、开具发票缴纳的营业
5、税及附加税时账务处理为计提时借:营业税及附加贷:应交税费—营业税应交税费—城市建设附加应交税费—教育附加应交税费—地方教育附加缴纳时借:应交税费—营业税应交税费—城市建设附加应交税费—教育附加应交税费—地方教育附加贷:现金/银行存款8、月末、季末、年末根据实际情况适当缴纳一点企业所得税账务处理借:主营业务收入—学费主营业务收入—练场费贷:预收账款—学员—学费预收账款—考试中心—科目二练场费预收账款—考试中心—科目三练场费计提企业所得税时借:企业所得税贷:应交税费—企业所得税缴纳企业所得税时借:应交税费—企业所得税贷:现金/银行存款9、学员
6、中途退学账务处理为(根据学员学习到那一项扣除相关费用);借:其他应付款—学员—学费其他应付款—学员—考试费其他应付款—学员—练场费其他应付款—学员—红会费其他应付款—学员—体检费贷:现金/银行存款
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