浅谈银行承兑汇票理论在实际中的应用

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1、浅谈银行承兑汇票理论在实际中的应用一、银行承兑汇票理论及其在实际中的应用　　　　1.银行承兑汇票的含义。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。我国的银行承兑汇票单张票面金额最高为1000万元(含)人民币。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。开具承兑的期限最短不低于1个月，最长不超过6个月。申请承兑人在银行承兑汇票到期而银行未承兑的，按规定计收逾期罚息。

2、　　实际应用中，申请承兑人在票据到期向银行申请承兑时，即使票面没有任何问题，资金到账时间也需7天左右。为了节省时间，一般需在到期日前7至15天向银行申请承兑。很多情况下银行在审查票面的过程中，经常会碰到譬如印鉴章不清晰、背书字迹潦草、票据有质押的情况、背书不连续等问题，且部分银行规定在到期日后2个月不能承兑时，需申请承兑人出具不能及时承兑的原因的证明以及说明全部承担相关经济责任的说明字样，申请承兑人在解决上述问题的过程中，造成承兑时间的滞后。　　2.银行承兑汇票出票人具备的条件。在承兑银行开立存款账户的

3、法人以及其他组织；与承兑银行具有真实的委托付款关系；提供与票面收款人有业务往来的具有法律效力的贿销合同及其足额的增值税发票；有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉；与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录；日均存款达到一定的额度；能提供相应的担保；按要求存入一定比例的保证金，通常保证金在30％～70％之间。　　3.银行承兑汇票出票方式和面额的确定。确定银行承兑汇票出票面额看似较简单，实际操作起来需考虑的因素很多，主要是收款单位对待票据持有时间的长短、是否准备持有至到期、背书转让还是提前贴现几方面，因此有至

4、少八种方式出票可采用。主要包括一次全额开6月票据。对方不背书，不贴现；一次全额开3月票据，对方不背书，不贴现；一次全额开6月票据，对方背书，不贴现；一次全额开3月票据，对方背书，不贴现；一次分小额开多张6月票据，对方背书，不贴现；一次分小额开多张3月票据，对方背书，不贴现；一次分小额开多张6月票据，对方部分背书，部分贴现；一次分小额开多张3月票据，对方部分背书，部分贴现。这八种出票方式的选用，取决于出票单位与供应商或客户的沟通水平和技巧。如能采用第一种出票方式，资金流出时间加长，对出票企业来说无疑是最佳

5、选择。　　一方面考虑结算政策。在大额货款结算过程中，有的供货单位承诺短期内的银行承兑汇票(譬如一个月以内)与现款享受同样的结算价格，视同现款结算。作为出票人而言，可以充分利用结算政策，开具一个月的票据，获取存款利息收入，积少成多节省企业的财务费用。　　另一方面考虑票据的流通性。票面金额在500万元以下的票据容易转让和贴现，易于被收款单位接收；超过500万元(含)的票据则不利于流通，收票单位倘若到银行将票据进行拆分，将其拆分成自身交易需要的小额票据。则需为拆分支付一定的费用和付出一定的时间，而时间的直接体

6、现就是经济效益。况且到期承兑或是提前贴现，负责承兑或是贴现的银行需到出票行实地查验票据的真卖性，延长了承兑或贴现时间。增加了相关费用。　　4.出票单位委托银行的选择。在市场经济大环境下，银行X银的普遍使用，广大出票企业一般在当地或异地多家金融机构开有银行账户。在此情况下，选择一家或几家金融机构开具银行承兑汇票需考虑以下几个因素：首先是银行的性质，包括四大国有银行、股份制银行和地方性商业银行，地方性商业银行票据在异地的流通性和承兑效率不及前两种，因此某些企业带“有色眼镜”来看待这类银行出具的银行承兑汇票，

7、但在地方性商业银行开县票据的条件相对于前两种有很多优惠的条件；其次是银行开具承兑汇票需提供的资料，包括企业介绍、企业高管和财务人员学历职称结构、发展规划、经营情况、负债情况、资产负债的结构比率、现金流等；再次是银行开票费用率、承诺费率、出票时间、保证金的最低比例、保证金是按定期计算还是活期计算、何种担保形式等；最后是银行服务的质量和效率。通过对比分析，本着国有银行优先、满足本企业的经营状况、出票费用最低、时间最短、手续简单、服务质量好的原则选择出票行。　　5.银行承兑汇票背书。银行承兑汇票背书是银行承兑

8、汇票流通的主要方式。根据《票据法》第二十七条规定：持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。目前，我国银行承兑汇票背书最常见的方法是在票据背面或粘单的背书栏内签章，一般包括财务专用章和法人章，背书的连续体现在骑缝章和接下来的印鉴章必须相同。　　银行承兑汇票背书的主要特点是：背书是一种附属票据行为；是一种要式法律行为；是持票人所为的法律行为；背书的主要目的是在于转让票据上的权利。在银行承兑汇票持票人背书转让汇票权力时，应