管理会计为中石油公司提供决策支撑

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1、管理会计为中石油公司提供决策支撑中国石油天然气股份有限公司（下称“中国石油”）高度重视强化管理会计职能，努力提升财务的综合管理能力，加快推动财务工作向以价值管理、决策支持为核心转变。结合公司实际情况，要充分发挥管理会计在现代企业管理中的中枢与纽带作用，我们认为：管理会计要服从和服务于公司战略。从本质上讲，管理会计是为公司创造价值服务的，要切实发挥支持和服务公司战略发展的职能。首先要提出合理化决策建议，推动公司战略的制定。近年来，中石油管理会计工作积极寻求有利于公司加快发展的“价值高地”和挖潜增效的“价值洼地”。有效推

2、进国际化战略，支持公司在全球金融危机期间抓住能源资产价格回落的历史机遇成功实施一系列战略并购合作，夯实了可持续发展的基础。深化低成本战略，全面推行成本费用精细化管理，确定并实现了在建项目节约投资成本10%，油气操作成本同比降低5%，管理性支出继续下降，其他各项成本明显降低的工作目标。其次，不断加强对公司发展的决策支持和环境支持作用，切实增强和发挥对公司战略实施的运筹保障能力。近年来，中石油一方面多渠道筹资，积极开源节流，优化运行，始终保持公司现金流安全稳健，为战略实施提供资金支持。通过资金和债务集中管理，“十一五”期

3、间累计节约财务费用超过450亿元。另一方面全面支持海外业务健康有序发展，加强海外项目财务管理工作，超前研究海外经营中投资回收机制、油价、汇率及税收政策等问题，及时采取措施规避经营风险，保证公司效益最大化。开展与国内外可比公司的“对标”管理工作，积极借鉴国内外大公司的先进经验，取长补短，切实提高公司财务管理国际化水平。管理会计要推进财务与业务的融合发展。管理会计要借助于先进的信息技术，建立起财务和业务共享的信息平台，利用先进的管理会计手段，推进财务工作不断向业务领域延伸、向生产经营全过程延伸，提升公司的管控能力。从中国

4、石油管理会计建设看，一是建设集中高效的会计一级集中核算管理信息系统，为管理会计提供技术保障，实现了各种财务信息的集成共享，促进财务管理职能从事后走向事中和事前。二是推进ERP与会计一级集中核算管理信息系统的融合，实现财务与业务的动态集成。ERP与会计一级集中核算系统的融合，能够充分发挥各自优势，开创符合公司实际、国际领先的技术路线，有利于缩短ERP建设周期，节约实施成本。三是科学组织生产，优化业务结构。我们注重充分发挥公司整体优势，以效益为中心，统筹考虑资源、市场、加工能力和进出口情况等因素，加强上中下游、产炼销储各

5、环节的有效衔接，坚持以销定产、以产促销，强化集中统一调度，把握工作的主动权。管理会计在公司生产和经济活动运行中的中枢作用更加显著。管理会计要支持公司科学决策。管理会计要全面发挥事前预测、事中控制、事后监督的职能，根据管理需要，随时、随地、随需提供管理所需要的信息，提供形式丰富、内容充实的管理建议报告，有效支持科学决策。要实现上述目标，一是要充分发挥管理会计的灵活性、创新性。与财务会计受限于公认会计原则、有统一的政策和规范，有固定的程序和方法、有明确的工作目标不同，管理会计无统一的规范，方法更灵活多样，充满创新和挑战。

6、管理会计水平的高低彰显了一个公司财务管理水平的高低。公司应结合自身实际建立起管理会计体系，形成基本的方法，并根据最新环境的变化，持续创新体系，更新方法。二是要充分发挥管理会计工作的超前性、主动性。三是管理会计工作要制度化、经常化。公司总部每季度都认真深入地开展经济活动分析，总结既有成绩，查找存在问题，提出管理建议。通过经济活动分析，及时动态反馈各项生产活动经济指标，帮助生产部门改进工艺、优化流程；同时，依据外部市场变化，加强市场分析、预测和监控，推动公司以市场为导向、以效益为中心组织生产运营。管理会计要实现内涵式发展

7、和外延式拓展。在新的经济形势下，管理会计的内涵和外延也在发生着深刻变化。一方面要丰富和增强管理会计的内涵，全面强化管理会计服务内部管理的职能。我们在重视生产经营数据信息全面、综合、准确的基础上，加强经济活动分析，发现和挖掘数字背后的信息，提出解决问题的建议，为生产经营服务，为决策支持服务。建立健全公司的评价管理机制和考核体系，使管理会计的监督控制和考核职能落到实处。另一方面要拓展管理会计的外延，提升管理会计的职能。公司高度重视并加大了财税政策筹划力度，增强主动性、超前性和预见性，着力营造有利于保持公司业绩稳定增长和可

8、持续发展的外部环境，为公司产业链优化、结构布局战略调整和改革重组的顺利推进创造有利的外部条件。随着中石油资源、市场、国际化三大战略的不断推进，管理会计作为经营管理工作重要组成部分，其支持经营决策的作用日益突出。为此，公司管理层提出“建立覆盖全公司、上下支撑、横向一体化的经济活动分析体系”的管理会计建设目标。公司管理会计建设的总体思路可以概括为：