基于模糊分析法的商业银行内控评价指标体系构建

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1、讼铉犇犗犐牶牨牥牣牨牫牭牱牭牤犼牣犮狀犽犻牣牫牨牴牣牪牥牨牰牣牥牨牣牥牪牥投资中国人寿股慕仅４０一１年多时间就取得超过％的回报、现金资产业务评价一率。很Ｍ然，商品经营是很难有这样强势的盈利能力或价我国商业银行的现金资产业务主要有三类，类是存款准值创造水平的。二是财务创造价值的风险。财务通过资本备金业务，二是银行存款业务兰是现金业务。现金业务因其拥，运作虽能取得比商品经营高得多的盈利或价值创造水有流动性较强、不易管理等特点，面临着较大的内部控制风险。平，但其风险性也比商品经营高得多，这正是风险与报酬

2、首先，现金业务的相关账户的会计处理容易出现人为的违规操模型告诉我们的道理。以２００７年新成立的中投公司为例，作，因此存在触犯国家相关规定的风险。其次，现金资产业务如２００７年５月该公司斥资３０亿美元购买了美国黑石集团的股若掌控不严，极易造成银行内外部协同欺诈的风险。针对目前份２０〇７１１月市值缩水近２５％因此对热衷于资本，到年。，我国商业银行可能存在的风险，建立现金资产评价因素集。如经营的公司来说，还应高度重视风险管理与内部控制体系的建设。根据以上分析可以建立现金资产业务内部控制因素集如财务转型之路

3、剖析至此。我们得出的结论是，现代财．了？务已不像传统财务那样仅为公聰营提供资金支持或難即，设ｎ，士２ｊ＾ｊ｜８＋ｊＪ服务更重要的是它能借助资本运作、流程再造创造价值。，？鉴于财务在价值创造中的地位和作用越来越重要，公司的表示我国商业银行现金资产内部ｇ老总们乃至员工们必须重新认识、理解财务，并以前所未１有的注意力髙度重视财务功能。ｋ＃＃业欠评价￣“工作中特别”“，怕麻烦际上这种笔者有个习惯。实怕」—亦丨ＩＩ料工人的丨如乎隹欠４且站，八孤＂々从麻烦”却制瓶麵、鷓解姉纟诚辅贼。

4、娜＾我－直觉得雜事題絲織的，麵魏办法誠。零＊业务。就是这种想法的主导下，我在简化审批流程方面持续改进。二二奸４：额雌’、‘售祕（贿’缝社膽＇．、、，加了商‘‘符合政腿，尽快鮮，释酿鮮里，释给人ｒ找ｆ５２环节船力雜織＿賴银彳。隱麻烦”了，目則我国，不要撤娜娜么拖賴杂。基于对业細酿ｆ商业银彳了在售业务方＿临要风险主要有两个来源，熟悉，我会将流ｇ缩短到必要的几步程序。＾来自存■叫細风险…是来自银行内部操作人员在管理会计重雖稀体麵今天，細必须与賴１，，隨作风险。对于存款用户本身存在的风险，对进“，首先

5、于存款，完成财务＋管理的转型。财务会计是舒当前业务核算一，动作都是规定了的准化的系列报表等等。而管理，标ｉｍｍｍ会计基于未来作设想，创造价值。属于自动自发，主动作⑴有无建立完善的现金业务的岗位监督为，实行、，难度要大得多。我不担心每次安排的任务无法完成，会计出纳柜台金而是担心自己有一天黔驴技穷库、操办复核岗位分离ｉｓ督机制；，不再有建设性意见，无法双人督机即无论是临柜＇管库、守库＇押运完美发挥，达成自我实现。于企业而言，在经济新常态的＾等各个现金资产业务的各环节都实行双人协作监督机制

6、一发．做到展者景下，必须摒弃以住资源消耗型、投资推动型增长－模式，通过技术进步与管励撕，走集约３Ｌ内涵式发展道⑶是否严格实行现金业务收款与记账的现金优先顺序原则。对路。于现金收人业务，是否做到先收现金，再记账；对于现金支出业一务．我公司是家家族企业发展起来的民营企业，是否做到先记账后支出；对于收付的现金是否进行认真査。其显现现出来的优越现金回报和经济创造能力不容置疑，但家族企｜⑷是否做到无论是否在营业时间内’都做到人走锁库、人柜，保业麵在风险和弱点也凸现：如关联方风险、封晒髓丨才丨产、／证现

7、伞咨产的安令｜｜队，聘用不符合錢ｆｔ嫁族成贝，以及集权化離繼式＃（５）是否实行库房管麵专职专员髓？是否定獅库房的安全等。家族企业上市后的继任安排和安排后的风险，是外部投资者比较关注的潜在成本。经过改革开放３０多年的蓬勃（６）是否设置Ｑ门独机构对现金库房进行监督：？一：（７）是，是否有武装人员押运发展，第代创始人基本上都是５０多岁的人了，如何过渡到否使用专用运钞４运送钞票；（８）是否实行现金业务人员职位定期轮岗制度第二代和第三代将是面临的问题还能游刃有余的跑；，未来（９）是否实施柜台出纳业务错款处理

8、制度赢大市场吗我未来思考的方向；？这将是。齡＃．运脉軒碰人難安全健否实行定期作者单位：重庆小康Ｘ业制股份有限公司’＝＇＝＇＂＝’…一Ｌ（责任编辑：广大）中国农业会计２０—１６１理讼蚵付基于模糊分析法的商业银行内控评价指标