1、《出口退税及会计处理精要》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.我国从（）年起，在上海开展营业税改征增值税试点。A.2008B.2009C.2011D.2012 A B C D 2.某外贸企业当月从小规模纳税人购进服装一批，税务机关代开增值税专用发票，注明金额200000元，征收率3%，增值税6000元，该批服装当月全部出口，FOB金额300000元，假设适用的增值税出口退税率为17%，则当月
2、增值税出口退税额为（）。A.6000元B.34000元C.0D.9000元 A B C D 3.一般纳税人当月通过开户银行上交上月应交未交增值税时，应（）。A.借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“银行存款”B.借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“银行存款”C.借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”D.借记“应交税费—未交增值税”，贷记“银行存款” A B C D 4.某生产企业（增值税一般纳税人）主
3、要生产销售A产品，当月从国内采购原材料等取得的增值税专用发票注明的价款为60万元，进项税额为10.2万元，发票已通过认证，材料已验收入库；内销产品50万元，增值税销项税额8.5万元；自营出口货物FOB价折合人民币200万元；上期期末留抵税额为1万元。假设A产品适用增值税税率为17%，出口退税率为16%。则该企业当月应退税额为（）。A.0B.32万元C.0.7万元D.31.3万元 A B C D 5.外贸企业出口国内收购的货物，其增值税应退税额为（）。A.购进出口货物的增值税专用发票注明的金
4、额×出口货物适用税率B.购进出口货物的增值税专用发票注明的金额×出口货物退税率C.出口货物的FOB金额×出口货物适用税率D.出口货物的FOB金额×出口货物退税率 A B C D 6.生产企业出口货物免抵税额应计入（）的借方。A.主营业务成本B.出口抵减内销产品应纳税额C.进项税额转出D.出口退税 A B C D 7.假设不存在免税购进原材料，生产企业出口货物的当期不得免抵税额等于（）。A.当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物
5、退税率）B.当期出口货物到岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）C.当期购进原材料增值税专用发票金额×（出口货物适用税率－出口货物退税率）D.当期购进原材料增值税专用发票金额×出口货物退税率 A B C D 8.财税（2012）第39号通知规定了（）家列名生产企业。A.55B.64C.74D.75 A B C D 9.出口企业出口应税消费品的消费税税收政策不包括（）。A.免税政策B.退税政策C.征税政策D.免抵退政策 A
6、 B C D 10.外贸企业应在货物报关出口之日次月起至（）前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报A.60B.90C.120D.次年4月30日 A B C D 二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.以下出口货物退税率为其适用税率的有（）。A.中标机电产品B.海洋工程结构物C.出口企业向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内生产
7、企业生产耗用的列名原材料D.输入特殊区域的水电气 A B C D E 答案解析：选项B中退税率见财税(2012)第39号）附件3。2.某生产企业（增值税一般纳税人）主要生产销售A产品，当月从国内采购原材料等取得的增值税专用发票注明的价款为60万元，进项税额为10.2万元，发票已通过认证，材料已验收入库；内销产品50万元，增值税销项税额8.5万元；自营出口货物FOB价折合人民币200万元；上期期末留抵税额为33万元。假设A产品适用增值税税率为17%，出口退税率为16%。以下叙述正确的
8、有（）。A.当期不得免征和抵扣税额为2万元B.当期免抵退税额等于32万元C.当期应退退税等于32万元D.当期免抵税额等于0 A B C D E 3.申报出口免税需要开具免税证明及免税核销的有（）。A.国家计划内出口的卷烟B.来料委托加工出口货物C
