如何完善企业内控制度以及防范企业风险.docx

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如何完善企业内控制度以及防范企业风险企业内控制度具有非常重要的地位，在企业各部门的工作开展中，都需要完善、规范的制度来约束各项行为，保证企业经营的协调性和安全性。在市场发展的大环境中，由于未来经济发展形势和行情随时可能发生变化，因此企业在经营发展中，难免会遇到各种风险。这些风险可能导致企业受到不同程度的损失，甚至有可能导致企业破产，对社会经济的稳定发展也有不利的影响。所以，企业为了保证理想的发展形势，就要不断完善内控制度，有效防范各类风险。一、完善企业内控制度及防范企业风险的意义（一）实现企业有效管理在当今社会中，经济发展速度不断加快，市场环境也更加复杂。企业要想得到良好的发展，需要进一步完善管理模式，提升管理效果。在经济快速化市场环境下，企业若单纯通过常规的自我管控及日常运营，其生存形势将会变得岌岌可危[1]，企业自身的优势难以发挥，经济效益水平也会有所下降。而企业通过完善内控制度，推行有效的内部控制，从上到下都能得到良好的管理；在企业各个部门的工作中，能帮助工作人员对自身职责加以明确，按照发展规划和要求顺利完成各项经济任务；通过对企业内部管理进行强化，保证企业内部运营达到更高水平；加强各部门之间的合作联系，将各个部门优势充分发挥，进而实现企业的有效管理。（二）保证信息来源可靠 企业在经营发展当中，需要不断分析自身运营情况、会计金融情况、市场变化情况等。企业应当对市场发展的现实状况，行业发展的前景，企业自身的运营状况，企业的市场占比，会计金融信息，以及可能面对的风险等进行综合考虑，详细了解各方面状况，才能保证更好地开展各项管理工作，使企业内部控制制度与自身发展实际相契合[2]。企业通过对企业内控制度的完善，综合考虑各方面的基础信息及影响因素，能够保证信息来源可靠性；通过合理监控管理企业内外景观及活动，对企业发展的各方面信息真实体现，保证信息的真实性与时效性，进而为企业经营发展决策的制定提供充分的依据。（三）提高企业竞争实力在当今社会中，由于经济发展速度的加快，快速发展下的流量也带动了市场经济效益的迅速提升。因此在各个行业及领域，企业的数量、规模都在不断扩大。而随着企业实力的增强，企业对于占据市场位置的需求也有所增加。因此，在当前社会中，企业之间的市场竞争更加激烈，企业为了取得更好的发展，就必须不断提升竞争实力，通过完善企业内控制度，强化内部控制与管理效果，推动企业相关制度的进一步完善，进而达到更强的内部管理成效[3]。企业借助合理有效的管理化、制度化运营，企业运作管控功效得到充分发挥，各个部门发展目标都能够更好地实现，在执行各项经济任务时也能提高效率和效果。这样，企业的竞争实力不断提升，才能在激烈的市场竞争中获得更具优势的地位，取得更为理想的发展成效。二、企业内控制度及风险管理中的问题与不足（一）内部控制内容不够完善企业的内部控制工作具有综合性的特点，包含了很多方面。而很多企业的内部控制内容都不够完善。例如，有的企业管理层对于利益过于重视，但思想比较落后，对于企业管理及内部控制的重视不足，也缺少相关经验[4]。因此，在内部控制当中，主要就是开展员工纪律管理和财务管理，对其他方面内容较少涉及。 在一些中小型企业中，由于人员有限，未能设置独立内控部门，主要由各部门管理者负责内控制度执行，所以内控内容不全面，执行效果不理想。还有一些企业是家族式企业，任用家族成员作为中高层管理者，在企业发展到一定规模后，复杂的人际关系网络就会出现很多弊端，在内部控制开展中，也会受到很多制约，无法达到良好效果。这些问题是我国很多企业普遍存在的问题，当然还包括很多其他的情况。总的来说，由于内部控制内容不完善，因此企业在内部控制实际执行中，还有很多遗漏，导致内部控制的作用发挥不充分，对企业发展也较为不利。（二）内部控制缺少风险管理企业内部控制的一个重要作用，就是使企业在经营发展中面临的风险降低。但是在具体工作中，内部控制往往缺少风险管理的工作，更多的是在平时工作中约束员工行为，导致员工的忠诚度和积极性降低。有的企业在内部控制机制手段方面，都侧重于在员工犯错误之后，对其执行何种处罚。这在性质上属于事后控制。这种情况下，尽管内部控制发挥出作用，企业风险还是会出现，企业难以对造成的损失有效弥补，所以无法有效控制风险[5]。尽管这种奖惩措施对员工可发挥出一定的警示作用，但是企业在执行中对尺度把握不准，具有较大的随意性，甚至存在双重标准的行为。所以企业在实际执行中，并不能真正激发和提升员工的积极性。而且，企业管理人员在风险管理方面认识不足，专业技术水平比较低，企业中也缺少专门负责风险控制方面的人才，因而在内部控制中难以将风险控制有效融入。此外，企业领导者思维观念比较陈旧落后，不够重视风险控制的作用，在实行内部控制过程中与外部风险联系不足。（三）内部控制没有良好环境企业内部控制的有效执行，需要以良好的执行环境做保障。只有管理人员和普通员工都能对内部控制高度重视，才能保证内部控制的顺利推行。但是我国目前很多企业中，并不具备良好的内部控制环境，甚至环境比较恶劣。由于管理人员不够重视内部控制，导致内部控制制度虽然得以建立，但是在实际执行中效果并无保证，甚至存在领导者带头破坏制度的不良行为。 这些企业中对于内部控制并未给予真正重视，只是一味地模仿照搬其他企业，且在执行中缺少足够的力度[6]。还有的企业管理者认为，内部控制制度过于严格，不利于企业内部的团结，所以对于内部控制制度不够接受，甚至持有排斥的态度。还有些企业管理者认为内部控制制度可有可无，在其影响下，普通员工对内部控制也不重视，对各项制度不能主动遵从。因此，在以上各种原因的影响下，企业无法给予内部控制良好的环境，使得具体工作难以顺利开展，导致部分内控制度的积极作用无法发挥，甚至可能起到反作用。（四）内控管理监督机制不足为了确保企业内控制度能够得到良好的执行，企业需要有完善的内控管理监督机制。不过在一些企业当中，并没有对内控部门和监督部门单独设立。所以尽管企业中建立了内控制度，也设置了相应的监督机制，但是由于监督主体的缺乏，无法起到有效的监督作用，对于企业中很多违反内控规定的行为和情况，都不能被及时发现和解决。久而久之，部分员工可能逐渐形成侥幸心理，出现收取回扣、中饱私囊等严重的违规行为，造成企业经营发展风险大大增加。企业缺少监督机制的原因可能是企业规模有限，人员相对不足，或是监督人员独立性较差。在中小型企业当中，领导者具有很大的权威，密切关系到企业的利益，作为监督者十分合适[7]。不过领导者并不完全了解基层工作内容，因此对于监督者的作用不能正确发挥，通常会向中层和基层部门领导下放监督权限；而各部门人员受到上层管制，会拉拢下级人员，所以经常出现监督不到位的问题，造成企业风险增加。三、完善企业内控制度及防范企业风险的对策（一）完善企业内部控制制度 企业内控制度涉及的内容很多，企业日常管理工作基本被全面覆盖。例如，内控监督制度、产品质量内控制度、采购内控制度、人力资源内控制度、财务内控制度、投资管理内控制度、董事会制度、员工管理制度等，都是其中的重要内容。不过一些企业规模有限，并不能完全实现所有制度。例如中小型企业中，通常是独立或合伙投资人作为老板，并无董事会制度。小微型企业中由于没有投资项目，所以不存在投资管理制度。还有一些互联网科技企业，以科技服务作为主要产品，人力资源成本是主要的成本构成，因此也要相应调整产品质量内控制度。因此，企业在完善内部控制制度的过程中，并不是在企业规范章程中罗列所有内控制度，而是要考虑企业的实际发展情况、经营规模、业务种类等，对内控形式进行合理选择，构建合理的内控制度；通过不断调整反馈，使内控制度持续完善，满足企业发展实际，帮助企业更好地应对和防范风险。（二）不断增强风险管理意识企业经营发展中的很多风险都是客观存在的，所以企业内部应当对风险管理防控意识予以强化。在风险管理意识增强的过程中，管理人员要对风险形成机制加以明确，同时了解风险类型和可能造成的影响。在此基础上，管理人员方可对风险管理更为重视，促使企业内部整体正视风险，积极主动地防范风险。当前企业面临的风险主要体现在投资风险、人事风险、内部舞弊风险、市场运行风险、产品质量风险、决策风险等方面。管理人员通过不断增强风险管理意识，推动内控制度的完善，可以有效控制大多数风险。例如，在企业中建立健全审核评估机制，能减少决策风险造成的影响。所有决策的制定，都要经过风险评估。建立严格的产品质量控制制度，能够降低产品质量风险。企业管理者应清晰地认识到，风险对企业发展造成的威胁，在思想认识方面不断强化，增强风险管理意识，促进内部控制制度的进一步完善，高度关注内控制度的推行，进而使企业能够更有效地防范风险。（三）创建良好内部控制环境企业在执行内部控制制度的过程中，创建良好的内部控制环境，具有重要的作用和价值。企业通过对内部控制环境的优化，能为内控制度的实施提供良好的保障。企业管理者要提高对内部控制的重视，将内部控制纳入企业的日常管理中，并重点执行；对所有员工开展内部控制教育培训和宣传，让所有员工认清内部控制的意义和作用；除了对员工行为加以规范之外，也要为企业发展提供保障，减少风险的产生。员工是企业利益相关者，所以对于内控制度应主动支持维护。 另外，企业应积极构建诚信的企业文化，可对员工思想行为产生积极的影响；在企业内部形成良好的诚信氛围，以显著提升员工的职业道德素养，进而使其在财务、采购、人力资源管理等工作中，能够严格按照规范开展工作，避免发生徇私舞弊的行为。企业通过创建良好的内部控制环境，为内部控制的实施提供支持，能够使企业内部控制工作发挥出更大的作用，降低内部控制工作强度，提升内部控制实施效果。（四）加强内部审计监督工作企业通过加强内部审计监督工作，能够及时发现企业内部可能存在的徇私舞弊行为，对全体工作人员发挥警示作用。这样能够使企业内部控制制度得到保障，切实落实和执行。在企业经营发展中，利益始终是绕不开的话题。在财务、生产、营销、人资、采购等各项工作中，都存在利益的诱惑。因此，难免有些员工不能经受利益的诱惑，出现违规操作的行为，为自己谋取利益，损害企业利益，对企业发展造成了巨大的风险。在这种情况下，虽然内部控制制度能够在一定程度上发挥作用，但是如果企业缺少专门的内部审计监督工作，内部控制制度的作用可能无法充分发挥。所以，企业对内部审计监督工作的强化，具有重要的作用和价值。在具体执行中，企业应当对审计监督人员的独立性提供保障；还可以根据实际需求，选择第三方审计机构开展审计工作。企业通过这种方式，能大大减少企业中违规操作的行为，降低企业风险，为企业发展提供良好的保障。四、结束语在当今社会中，企业面临的市场竞争越来越激烈，生存和经营压力增大，面对的风险也与日俱增。在企业经营中，为了有效防范风险，企业管理者应当加强内部控制工作，对企业内控制度加以完善，进而为企业各项工作提供有力的支持与保障。企业内部控制工作十分重要，但是在目前企业的内部控制与风险管理中仍存在较多问题。对此，企业要采取有效的对策加以完善，以确保内控制度充分落实，进而有效防范企业风险。