四川建筑公司员工管理手册附人员考核办法 附财务管理制度.doc

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重庆xx建筑工程有限公司财务管理制度（讨论稿）　　财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：　　1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；协助收回各项目工程款，清理催收应收款项；办理日常现金收、付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按旬编报资金旬报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。　　2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐（工程项目分项目核算）及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。　　3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部（项目部）等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。　　4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，与预算部、项目部（工程部）配合定期进行经济活动分析，判断和评价企业、项目的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。　　5、配合公司内部审计。　　根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度，解释权归公司财务部。　　第一章资金审批制度　　1、总则　　⑴公司500元以上的款项的支付，须经公司总经理签字批准。如总经理不在公司，可以电话请示确认后支付。500元以下的可以由部门负责人确认可否支付，支付后报公司财务报销总经理签批。　　⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件）。　　⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。. 　　⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符．如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面委托书及身份证复印件并经公司总经理批准。　　⑸往来款的冲转（指非正常经营业务），须经公司总经理批准。　　⑹非正常经营业务调出资金须经过公司总经理批准。　　⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。　　2、工程付款审批制度　　工程付款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"工程专用款支付审批工作流程"执行　　⑴分包单位（材料供应商、机械租赁商）应付款由项目部提出付款申请（附项目部资金支付计划表），并填写工程支付审批表（附当月经项目部审核的分包商中间计量表、材料中间计量表、机械中间结算书）。　　⑵财务部审核后，报公司副总经理、总经理审批。⑶公司副总经理、总经理审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签（如因特殊支付流程中有人暂不能签字确认，财务人员须电话确认后支付）。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。3、项目部零星支付与报销项目零星支付由项目部提出支付或借支申请，其程序按以下“零星支付与冲销审批流程”执行（1）项目部提出（借款）付款申请，并填写借款或报销凭证，若需现金采购的（如生活开支等）的以借支方式后进行冲销，如与对方已经产生业务往来的零星开支则直接填写报销凭证，并附对方的发票或收据，票据上应载明对方单位或姓名及支付用途明细。（2）款项申请或报销由项目后勤人员填写，项目经理审批。报公司财务审核，然后由财务人员送公司副总经理、总经理审批。（3）审批流程完善后冲销账务的由财务人员直接入账，支付账务的由财务人员按审批情况支付。（4）零星支付或冲销的账务按收据或发票收到时间两周内交公司财务，逾期财务部门不得受理，发生的经济损失由经办人承担。（5）项目部零星借支每次不得超出3000元。　　4、行政费用支出管理制度　　⑴公司管理人员的费用报销，须经公司总经理批准后财务方可报支。　　⑵涉及应酬等非正常费用，须公司总经理批准。　　5、公司差旅费开支制度　　⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。　　⑵公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。　　⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。　　A房租标准：一般职员，确因距离较远不能返家住房标准为80元/日。. 　　B出差补贴：市外补贴每人25元/日。　　C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内（确因事情较急，请示公司领导确认后可以报销）。　　D市外当天不能返回的驾驶员出差补贴按每天20元计算。　　⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队负责人说明原因，经公司总经理审批后支付。　　6、车辆维修费及汽油费管理制度　　⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。　　⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用，项目用车人必须做好当天用车记录，车辆无故外出发生的油费、过路费及安全事故由当事人全部负责。节假日期间，用车当事人全部承担油费、过路费及安全事故的全部责任。　　7、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。　　⑴公司办公用具由办公室统一采购，统一管理。　⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。　　⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。　　⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司办公室制定，经总经理批准后报财务部备案。　　8、行政费用报销制度　　⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点300元的零星开支。　　⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报总经理签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。　　⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。　　⑷凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。　　⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。　　⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。　　第二章工程成本管理制度　　1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、，承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。　　2、公司造价采购部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。. 　　3、公司造价采购部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。　　4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。　　⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。5、工程中间结算程序。　　⑴分包单位、材料供应商、机械租赁商的费用由项目部于每月1到5日，将中间计量进度结算报送项目部审核，项目部结合工程施工图纸、合同等的实际发生情况，对中间计量进度以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日内送公司造价采购部、财务部会签。　　⑵财务部根据有关文件资料，分包单位领用的供应材料数额，以及与分包单位、材料供应商、机械租赁商其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。　　6，工程决算程序。　　⑴分包单位、材料供应商、机械租赁商应将工程分包决算书、材料供应决算书、机械租赁决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报项目部复核，造价采购部、财务部会签。　　⑵财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数、机械决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准。　　⑶大工程办理决算时，应由公司项目部领导牵头，由造价采购部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。　　⑷工程全部竣工验收合格交付时，由项目部办理竣工交接验收入库手续，财务部凭入库手续办理竣工房成本结算。　　第三章财产管理制度　　1、公司财产的范围　　⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品。　　⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。　　⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。　　2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算。　　⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。　　⑵公司各施工工地使用机器设备，动力设备，工具仪器等由项目部归口管理。　　⑶办公室和项目部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法。. 　　3、财产的购置与调拨　　⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。　　⑵财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记台帐。　　⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准。　　⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐。　　⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。　　4、财产的清查、盘点。　　⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。　　⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。　　⑶财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。　　⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见。　　⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。主管工程和财务领导审核。第四章财务审计制度为促进公司财务规范化，提高财务精确性、重要性，提高公司管理能力，每年4月对上年度的财务进行审计。1、范围（1）、内部审计（2）外部审计2、内部审计是对上年度账务的合理性、精确性和规范化进行审查，由公司领导委派经验丰富的外部财务人员进行。3、外部审计是根据公司的发展需要对公司上年度经营状况及公司财务状况进行审计。重庆xx建筑工程有限公司财务部2014年2月16日.