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1、会计证考试模拟试题4某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001现金借238751002银行存款借3676751131应收账款借124150113101应收账款－Ｅ公司借52525113102应收账款－Ｆ公司借716251133其他应收款借19100113301其他应收款－张三借19100113302其它应收款－Ｅ公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购－甲材料借120102物资采购－乙材料借1211原材料借267400121101原材料－甲材料借152800900121102原
2、材料－乙材料借11460010001243库存商品借1255825124301库存商品－Ａ产品借515700600124302库存产品－Ｂ产品借7401255001301待摊费用借1146001401长期股权投资借319925140101长期股权投资－股票投资借3199251501固定资产借23636251502累计折旧贷10791501901长期待摊费用借2912751911待处理财产损溢借2101短期借款贷2530752111应付票据贷1193752121应付账款贷191000212101应付账款－丙单位贷47750212102应付账款－丁单位贷1432502
3、131预收账款贷171900213101预收账款－Ｆ公司贷1719002151应付工资贷2153应付福利费贷1289252161应付股利贷668502171应交税金贷42975217101应交税金－应交增值税贷21710101应交税金－应交增值税－进项税额贷21710105应交税金－应交增值税－销项税额贷217106应交税金－应交所得税贷429752181其他应付款贷1050502191预提费用贷477502301长期借款贷9024753101股本贷15327753111资本公积贷119375311107资本公积－其他资本公积贷1193753121盈余公积贷386
4、775312101盈余公积－法定盈余公积贷386775312103盈余公积－法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配－提取法定盈余公积贷314103利润分配－提取法定公益金贷314110利润分配－应付普通股股利贷314115利润分配－未分配利润贷4101生产成本借410101生产成本－Ａ产品借410102生产成本－Ｂ产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入－Ａ产品借510102主营业务收入－Ｂ产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务成本借540101主营业务成本－Ａ产品借540102
5、主营业务成本－Ｂ产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1.向银行提取现金22000元,以备发放工资。2.以现金发放本月工资。3.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为13120元,(生产A产品耗用1320工时,生产B产品耗用320工时),车间技术和管理人员工资为4400元,企业行政人员工资为4480元。4.分
6、别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。5.F公司购B产品,预收货款76590元,存入银行。6.销售给F公司B产品333件,每件售价2300元,增值税专用发票载明货款765900元,增值税为130203元。7.将销售给F公司B产品货款结算清。8.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元,月折旧率7‰,厂部用固定资产921825元,月折旧率6‰。9.购入即用的销售包装纸箱100只,每只373元,以银行存款支付。10.出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理。11.厂部职工报销市内交通费8元，以
7、现金付讫。借:管理费用8贷:现金812.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料30吨,单价170元,计5100元,增值税为867元,乙材料40吨,单价120元,计4800元,增值税为816元,货款暂欠。借:物资采购－甲材料5100物资采购－乙材料4800应交税金－应交增值税－进项税额1683贷:应付账款－丙单位1158313.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费198元,按买价比例分配。借:物资采购－甲材料102物资采购－乙材料96贷:现金19814.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。借:原材料－甲材料5202原材料－乙材料4896贷:物资
8、采购－甲材
