企业集团成本管理办法.doc

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1、企业集团成本管理办法XXX企业集团成本管理办法第一章总则第一条为加强对经营单位成本管理，提升XXX集团整体成本优势，提高产品盈利能力和市场竞争力，特制定《XXX企业集团成本管理办法》。第二条本办法所指的成本概念为广义成本概念，指一切经营活动之付出，包括产品设计研发、材料采购、生产制造、销售及运营等多方面直接及间接成本。第三条本办法管理对象是各级责任成本中心一切降成口本工作的总称。第四条瞢本办法业务姐环节：成本预测、成本规划制定、成本过程控制、成本︱开支审批、成本分析以及成瘘本考核评价。第五条批X

2、XX企攸业集团财务管理部为一级成彐本管理机构，各经营单位财初务部门和管理部门为二级成蚶本监控管理机构，各级责任瞅成本中心为三级执行降成本部门。第六条纪本办法适用于XXX企业集团下属各经营单位。锤第二章成本管理固重心及实施方式第七条成本管理鲸重心在于了解经营单位成本趑管理思路及规划，掌握经营酡单位成本控制措施落实情况贬6/6，关注经营单位日常成本管リ理行为，对成效显著的成本Σ管理方式、方法在集团内部梧加以推广并实施有效的激励彼政策。第八条芮成本管理的实施：1、札集团财务管理部在第抟四季度下达编

3、制下一年度成策本规划指令。2、菪各经营单位及集团平台管交理部门按集团财务管理部要玖求，对比年度预算财务指标编制年度《成本规划》。3、《成本规划》そ中应基于年度预算，针对年忘度经营目标，从全局出发，综合考虑成本、质量及销售被之间的平衡点，明确提出包据括总体成本、分解成本及关螯键费用降低目标，并针对成隅本、费用降低目标提出拟采祜取的措施。4、过《成本规划》中所有降成本堰项目必须明确并有相应的量艇化管理指标，包括不限于降仗成本项目责任中心、分步实鹊施计划安排及实施效果预测乃。5、成本规划究报告应经

4、各经营单位责任成す本中心负责人审核，总经理僦签字确认，并按照集团财务卫管理部统一要求书面及电子…文档上报集团财务管理部。へ6、集团财务管獯理部对各经营单位及集团平量台管理部门上报的成本规划嗔进行整理，下达年度成本规诟划控制指标及考核方案。7、各经营单位应按照集团财务管理部要求，按月报送成本规划目标、成本到措施达成情况，并针对日常6/6管理中的问题，提出改进意纛见。8、集团财豢务管理部根据经营单位上报机的月度成本规划达成报表，藓对经营单位成本监控、管理砭力度做出相应的评价，并提咙出指导意见，督

5、促经营单位酹加强成本管理力度第三í章信息反映及报送漉第九条各经营蚬单位应在年度成本规划的基砹础上落实各项规划措施，并谆每月5日前上报集团财务管津理部，信息报送要求具体如下：1、成本规划目标悬实现情况：成本项目年度成本规划目标实际姬累计实现指标完成率整体工厂成本A采购降瘛本指标其中：材料1材料2材料3B、技术降本指标其中：材锂料替代1材料替代2航材料替代36/6定额减少1C、制造降本指标其中：人力节约库存降浇低备件、易耗品节约D、质量降本指标其中┓：成品不良率一次交验椁合格率退赔率E、运营费

6、用降本指标其中え：汽车费用物流费用1、质量降本以质量脊部相关管理指标为主，进行瘿质量成本管理；2、噜各经营单位上报成本规甑划落实情况时，应揭示数据促收集依据，实事求是，不隐仲瞒，不浮夸；3、龊各经营单位应建立内部成枉本管理监控流程及管理制度桂，评价责任成本控制措施落有实情况，并对下一阶段成本猡升降趋势进行适当预计；第十条集团将加熟强对重点费用的控制，并下达专项管理办法，对经营单位及集团平台管理部门费用搜控制进行监控。6/6第十一桅条各经营钵单位应完善本单位成本管理椋相关制度及管理办法，并上∑报

7、集团财务管理部备案。第四章考核及评价第十二条捧各经营单位应按照集团财务入管理部要求，按月上报成本佬规划指标及措施落实情况，玫要求在月度经营汇报中体现む，要求每季度组织进行季度８工厂降成本的总结和检讨。ぽ第十三条オ集团财务管理部要求每咤季度末根据各经营单位成本妄规划指标及措施落实情况，勃对经营单位成本管理水平及В效果进行评价，并提出指导脸性意见，督促经营单位予以摒完善。第十四条⒉对成本规划疽落实情况达不到集团要求的铂经营单位，集团财务管理部高将会同相关部门进行专项调川研，对存在不足的地方要求垛经营单

8、位进行专项降成本工慑作的整改。第十五条毽集团财务管腱理部根据年度成本规划总指程标按一定比率计提成本管理◆激励基金，制定考核方案，捺每半年度考核一次，年终兑捭现奖金。第五章峦附则第十五条本管理办法由集团财务管理部负责解释、修订和监督执行蓦。第十六条本办儇法自下发之日起执行。6/66/6