企业集团财务管理制度

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1、中国**投资集团有限公司财务管理制度一、总则第一条　为了规范集团内部各单位的财务行为及相互间财务关系，维护国家及公司的利益，提高公司财务管理水平和经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计通则》、《商品流通企业财务制度》等规定，特制定本制度。本制度适用于中国**投资集团有限公司（以下简称中国**）本部、全资子公司及各控股公司（持股比例超过50%）。第二条　全资子公司、控股公司应当根据国家有关规定及资产所属关系，依照本制度建立健全企业内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，服从中国**的管理、监督、检查，定期报送会计报表及财务报告

2、。第三条　中国**本部、全资子公司及控股公司的法定代表人为各企业财务工作的总负责人，对本企业的财务状况和财务管理负总责。　　　财务总监是中国**财务工作的具体负责人，协助总裁领导开展公司的财务工作，具体有以下工作职责：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（三）参与研究、审批企业有关财务经济事项，会签企业上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。　　全资子公司、控股公司的财务经理由中国**直接委派。（具体管理办法另见《财务经理委派暂行办法》

3、）第四条财务部门是综合管理部门，应当全面履行企业财务管理职责，主要包括：（一）具体组织编制企业财务收支计划（财务预算），并负责具体落实、执行和调控工作。（二）负责企业银行帐户管理和资金筹措，保障企业各项资金安全及良性循环。（一）负责对企业内部各项经济活动实施财务监督，对全部财务收支和经营成果的核算、分析与考核，组织实施企业内部分配，编报企业财务报表和财务决算，计算缴纳各种税金和应交款项。（二）中国**资金财务部除负责本部日常工作外，还应履行以下职责：1、负责对全资子公司、控股公司的财务管理工作；2、财务报表的编制及汇总工作；3、负责对参股企业的财务审核工作

4、；4、负责本部及全资子公司资金的统一调配工作；5、负责本部、全资子公司、控股公司财务网络化工作；6、负责全资子公司、控股公司财务人员的培训以及派出财务人员的管理工作。（三）参与企业发展和机构设立（撤并）研究，参与企业重要经营（投资）活动可行性分析、决策及实施，参与经济合同研究与洽谈，参与审查、实施企业经营计划、参与制定其他有关企业内部管理制度。第三条各企业的一切财务收支，各项经济活动及各项资产均需纳入企业财务管理范畴，接受企业财务监督和国家财政、税务、审计监督。二、财务核算与监督管理办法第四条　公司的财务管理应按照“统一领导、分级管理、分级核算”的原则，实

5、行总经理负责的财务管理体制。按产权关系和经营协作关系，分为本部、全资子公司、控股公司。本部是公司的投资中心、决策中心和调控中心；全资子公司、控股公司是独立的经济法人，实行独立核算，但财务与中国**财务挂钩。除特殊安排外，中国**和各子公司财务部门各自负责对外办理所有税费的计征、清缴工作。对外财务报表由中国**资金财务部负责合并。第五条　中国**资金财务部对所属子公司的财务工作进行定期或不定期的检查和指导。内容为：1．核实本单位的库存现金和银行存款，并核实其使用情况是否符合规定；2．核实各项实物财产是否帐实相符，有无呆滞、残损、变质的库存商品；3．检查全部的

6、债权、债务(含内部往来款项)，重点检查逾期未收款及呆死帐，规范其财务帐目；4．检查财务收支帐目，特别是费用开支帐；5．检查固定资产的购置、管理及使用情况；6．检查和分析本单位在经营过程中存在的问题，帮助其改进。第三条　每个月份终了后，所属子公司须在规定时间内向中国**资金财务部报送会计报表，并按规定在每个会计年度结束后报送决算报表。对上报的资产负债表中的债权、债务、固定资产等应附简明扼要的说明。三、预算管理办法第九条　公司预算审批最高权力机构为公司董事会。公司资金财务部为预算编制的具体工作部门。第十条每年第三季度，公司资金财务部根据董事会及公司总裁的要求，

7、负责组织讨论和下达下年预算工作指导方针和主要预算目标(包括经营方针、重点投资、成本和费用控制目标及主要措施、资金管理目标)；每年十月底前所属子公司将下年度预算上报资金财务部，资金财务部根据各预算单位预算进行汇总和编制综合预算，于每年十一月底前对所属单位上报的预算和综合预算进行评审，并对预算进行综合平衡后报公司领导。四、资金计划管理和使用办法第十一条中国**本部、全资子公司及各控股公司的资本，应按照投资主体划分界定为：机构验证，健全实收资本入帐的各项程序，确保资本金的安全。投入企业的资本金，不得任意抽走。第十二条中国**资金财务部负责公司整体资金的筹措和调配

8、管理。公司财务部在资金调配过程中有权对资金的使用进行监督和管理。中