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《审计风险的成因及防范控制研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、目录一、引言1（一）.研究背景和意义1（二）相关文献综述2二、审计风险的概述3（一）审计风险的含义3（二）审计风险的特征3（三）审计风险导向理论研究5三、审计风险成因分析——以科龙事件为例6（一）来自审计环境的审计风险7（二）来自被审计单位的审计风险8（三）来自注册会计师的审计风险9（四）来自事务所的审计风险10四.审计风险的防范与控制11（一）完善审计环境11（二）加强对被审计单位的了解12（三）提升注册会计师的综合素质13（四）加强会计师事务所抗风险能力14五、结束语15参考文献：16审计风险
2、的成因及防范控制研究——以科龙事件为例摘要：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。这直接影响着审计的成败，而审计结果又影响着投资者、雇员等相关利益集团利益。近几年来，我国会计市场接连发生重大诉讼案件，许多注册会计师和会计师事务所都被牵扯到经济案件中，在社会上产生了很大反响，如何规避审计风险成为业界普遍关心的问题。审计方法、法律环境、内部控制制度、审计人员的专业胜任能力等影响着审计风险的产生，本文从审计环境、被审计单位、注册会计师以及会计师事务所的角度
3、入手，解决审计方法不合理、审计人员专业胜任能力不强、法律环境不健全、内部控制制度不严密等问题，旨在审计风险降低到可以接受的范围。关键词：审计风险；风险成因；风险控制中图分类号：F239ResearchontheCausesandPreventionControlofAuditRisk—IntheCaseofKelon(CollegeofEconomicsandManagement,HubeiNormalUniversity,Huangshi,China,435002)Abstract:Auditr
4、iskreferstotheaccountingstatementsisamajorerrororomission,andcertifiedpublicaccountantsissuedthepossibilityofimproperauditopinionsaftertheaudit.Thisdirectlyaffectsthesuccessorfailureoftheaudit,auditresultswillaffecttheinvestors,employeesandotherrelate
5、dinterestgroups.Inrecentyears,China'saccountingmarketinmajorcases,manyofthecertifiedpublicaccountantsandpublicaccountingfirmsareinvolvedintheeconomiccase,whichcausedagreatechointhesociety.Howtoavoidtheauditriskbecomeacommonconcernedproblemintheindustr
6、y.Auditriskismainlycausedbytheauditmethod,legalenvironment,theinternalcontrolsystemishigh,theauditor'sprofessionalcompetenceandsoon,thisarticlefromtheauditenvironment,audit,theCPAandtheaccountingfirmofangle,tosolvetheproblemofauditmethodisnotreasonabl
7、e,auditors'professionalcompetency,legalenvironmentisnotweakperfect,internalcontrolsystemisnotstrict,inordertoauditriskdowntotheacceptablerange.Keywords:auditrisk；risk；riskcontrol审计风险的成因及防范控制研究——以**事件为例一、引言（一）.研究背景和意义1.研究背景审计行业发展至今，已经成为市场经济不可或缺的有机组成部分，
8、在建立和维护资本市场的发展上，审计有着举足轻重的地位，没有审计的金融市场是难以想象的。近年来，我国会计师事务所和注册会计师的诉讼案频频爆发，不断缠身的官司和高额的诉讼费用使得审计行业的发展受到了严重困扰。毕马威、德勤和普华永道等会计师事务所在2007年一年中，收到的赔偿诉讼中，索要金额超过了10亿元。而据统计，在2001年至2006年间，有110多家会计师事务所和120多名注册会计师受到了行政处罚。严重的财务舞弊和审计失败案件不断曝光，越来越多的上市公司和会计师事务所遭到了有关部门
