最新2章--增值税纳税申报主表附表栏次讲解课件ppt.ppt

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1、2章--增值税纳税申报主表附表栏次讲解第1节一般纳税人增值税纳税申报一、增值税征收管理平台介绍二、纳税申报表明细（总体介绍表的功能、分析表间关系）三、纳税申报表填报方法（详细讲解表格项目填写要求）四、常见增值税业务申报实操（进入申报系统操作练习）一、增值税征收管理平台介绍介绍3个系统数据填列网络传递给税务机关网上划款申报系统数据来源开票系统数据来源认证系统（二）必填的表1、本期抵扣进项税额结构明细表2、增值税纳税申报表附列资料（二）3、增值税纳税申报表附列资料（一）4、增值税纳税人申报表（一般纳税人适用）

2、5、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表填表遵循原则：先填附表，再填主表。未按顺序填写时，平台将会弹出提示信息表中单元格的解释：浅颜色单元格：可以填写深颜色单元格：不可以填写。深颜色的单元格数据有其来源，比如来源于国税征管中获取的基础数据，或者是存在表间关系的，或者是有计算公式，平台自动计算的。申报表填写完毕，需要登录“开票系统”，开票系统会自动进行抄报税，将申报的数据与开票数据自动比对。申报状态显示：申报成功。二、纳税申报表明细1、增值税纳税人申报表（一般纳税人适用）主表2、增值税纳税申报表附列资料

3、（一）（本期销售情况明细）附表13、增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）附表24、增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）附表3（2016.5新）5、增值税纳税申报表附列资料（四）（本期销售情况明细）附表46、增值税纳税申报表附列资料（五）（本期销售情况明细）附表5（2016.5新）7、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表8、增值税减免税申报明细表9、本期抵扣进项税额结构明细表（新）10、增值税额预缴税款表（新）1、增值税纳税人申报表（一般纳税人适用）包括了所

4、有的销项、进项、应纳税额减征等项目，最终体现出来到底要交给税务机关多少税，是最主要的表。2、增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）3、增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）一般纳税人，采用一般计税方法核算应交增值税的时候，是用销项税额减进项税额。需要有销项税额和进项税额的信息。4、增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）（新）服务、不动产和无形资产纳入了增值税的征税范围，会存在有些情况下是差额征税的。就是在核算销项税额时，存在着对销售额的计算有一个可扣除

5、项目的金额，而对于这个可扣除项目的金额。要有依据，所以增加了附表3，把相关的详细信息反映出来。5、增值税纳税申报表附列资料（四）（本期销售情况明细）反映一般纳税人税额抵减的情况，比如所享受的一些税收优惠以及存在预缴税款的情况下，进行的一个税额扣除，也就是直接抵减要缴纳的增值税，这些情况下需要填报附表4。6、增值税纳税申报表附列资料（五）（本期销售情况明细）（新）不动产纳入了增值税的征税范围，之后再购置不动产可以抵进项税额。但由于不动产的价值通常比较大，产生的进项税额也比较多，所以规定了一个60%、40%分

6、期抵扣的政策，也就是抵扣的时候不能一次抵完，要分期抵扣。这样就增加了附表5把抵扣情况详细反映出来。7、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表固定资产仅仅指的是动产固定资产，比如机器设备，这类进项税额抵扣的相关情况要在这张表里面进行反映。8、增值税减免税申报明细表反映的是所享受的减税、免税的详细信息，如果企业有享受减、免税优惠情况，要分减税项目、免税项目来反映在这张表里面。9、本期抵扣进项税额结构明细表（新）反映的是本期进项税额抵扣的结构，或者说是具体的构成情况，比如17%、11%、6%税率分别抵了多少，

7、通过这张表进行反映。10、增值税额预缴税款表（新）反映的是营改增以后出现的新情况，比如营改增后的建筑业、房地产开发企业，他们会涉及预缴税款的情况，相关预缴税款时，就要填这张预缴税款表。在涉及差额征税的时候，为附表1提供更为详细的依据附表1附表3扣除项目明细销售额、销项税额附表5不动产分期抵扣情况附表2固定资产进项税额抵扣情况进项税额本期抵扣进项税额结构明细表主表附表4增值税预缴税情况表税额抵减情况增值税减免税明细表第2节附表（一）附表（一）表头系统自动调用基础数据第一大行销售额：指不含税的销售额销项（应纳

8、）税额：一般计税方法的时候和销售额对应的是销项税额简易计税方法时和销售额对应的直接就是应纳税额1-2列：反映本期开具的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）增值税专用发票包括的内容1、增值税防伪税控系统开具的“增值税专用发票”；2、机动车销售统一发票系统的“机动车销售统一发票”注：2016年7月1日“货物运输业增值税专用发票”取消3-4列：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票。5-6列：反映本期未开具发票的销售情况。