公平型社会财政税收政策研究.doc

《公平型社会财政税收政策研究.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、公平型社会财政税收政策研究我国的税收政策的主要目的，是为了平衡收支，抵制通货膨胀，稳定社会经济、调节社会收入。为了更好的发挥税收这一杠杆作用，我国在税收的政策及制度上，采取了“量能负担”原则来实现这个目标。一、实现区域经济保持协调发展的税收政策我国区域间的税收政策，主要以梯度发展战略为主，重点发展、给予政策上的倾斜，这种区域优惠政策使得各区域间的发展出现了参差不齐的现象，从而暴露出了这种区域间梯度发展战略的不足，这种不足更加剧了区域间的经济发展梯度。所以为了更好的发展建设公平型社会，根据我国目前的经济结构现

2、状，对税收政策进行调整，以实现区域间经济发展的平衡，还可以通过行业推进、行业导向等机制来调节经济的发展。优惠政策主要应倾向于能源、原材料生产企业的所得税调整上，主要给予政策上的支持，以利于投资者能够在较短的时间内回收成本、回笼资金并获取一定的经济利益。二、实现城乡保持协调发展的涉农税收的政策调整我国的农民作为社会组成的一部分，有权利获得社会及国家提供的公共服务，在法律范围内，每个公民都具有纳税义务，在２００６年我国全面施行免征农业税收以后，免除了农业税，这是我国有关农业税收改革的一个目标，将工、农、商的财产

3、税、流转税及社保税和所得税等多个税收项目综合起来的一种形式，即一元复合税制。在我国现阶段，为了更好的解决城乡二元税制度的不足，即解决区域间经济发展不平衡现象，可以将财产税收作为基层政府的主要收入，主要实施策略如下：１．为保证税收政策的良好执行，可以将个人所得税收的试点工作重点放在种、养殖大户身上。２．为更好的促进农业工业化发展，加快农村工业化进程，对农业副产品的税收政策上可以给予减免或者是给予政策倾斜。3学海无涯３．对农产品的税收政策调整，一是根据农产品增值税的起征点进行调整；二是根据农产品销售数额的限制进

4、行调整，即取消农产品销售量占一半以上份额的限制，和未达到起征点的农产品数额免除增值税；三是对收购的农产品税额扣除比例加大；四是农业车辆、肥料、种子、农药等农产品购置免除增值税。４．为保持城乡发展，对土地使用税实现统一征收政策，可根据区域间土地等自然情况对税率进行不同比例征收。三、实现保持公平分配的税收政策１．完善个人所得税，实现税负公平。首先对纳税模式进行改变，将分类纳税与综合纳税结合起来。其次建立起费用扣除制度。即根据纳税人的不同情况，制定相应的纳税制度，根据纳税类别及纳税人家庭人口组成情况，制定不同的纳

5、税标准、纳税级次，来应对收入平均的情况及通货膨胀情况，实施“指数化”，即对收入的税率扣除标准按照客观情况进行调整，从而降低或减少纳税对个人生活的影响；再次对税基进行拓宽，即减少或杜绝某些特定项目的税收；最后是建立起双向申报纳税制度和交叉稽查处罚制度，对于偷漏税或拒不纳税人员，可以建立起依法进行征收政策，来完善代扣代缴制度，并且加快我国财产实名登记制度，以利于个人所得税的收缴工作。２．统一内、外资企业税制，体现经济环境公平。首先统一国内对外资企业个人所得税的征收标准，并将现行纳税制度与企业会计、财务制度相结合

6、，统一扣除标准；其次是合并房地产税与房产税；再次是车船使用牌照税与使用税合并；然后是土地使用税费合一；最后是对外资企业收缴城市维护税和附加教育费，使外资企业税费与中国的税制相一致。３．制定了遗产征收及赠与税。为调节存量财产情况征收遗产税与赠与税，我国为缩短家庭收入差距，对遗产征收税的起点调高，从而避开中低收入家庭。在征收遗产税制度上，采取阶梯式累进税制，对于捐款捐赠财务人员，采取鼓励政策，免除向慈善机构及其他公益项目捐赠部分的税费征缴。并根据实际情况为避免纳税人财产转移及分散，赠与税与遗产税同时出台。４．改

7、革消费税制，实现消费公平。一是为了控制消费水平与收入水平的差距，制定了高档消费品纳税制度；二是对摩托车的消费税取消或降低；三是更多的消费品与应税制度相融合，实施销售末端税收制度。通过上述方式来突出消费税收对经济的调节作用。四、完善可促进就业的税收政策3学海无涯我国目前面临着就业难的问题，为了促进我国中小企业的不断发展，通过税收政策，来刺激中小企业的发展积极性，从而促进新的就业途径。为促进中小企业的发展，还可以运用税率调节作用，对中小企业设置一档单独税率。既降低了中小企业缴税负担，还增强了中小企业的金融贷款能

8、力。为了更好的促进扩大就业率的中小企业的发展，如餐饮、旅游、贸易服务等行业的发展，对于这类行业，采取降低税率或者是免除税率的政策，来促进其发展。对于多重所有制的服务行为，必要情况下还可以进行政策支持与鼓励引导的方式，来促进这类个体企业与服务行业的发展。对于提供信息的机构或个人企业，如买卖、招聘、岗位培训等，可以对这类机构或个人给予免收税费及给予资金扶持政策，对外输出劳务的机构或个人政府给予相应的税收补贴。随着我国