商业银行会计风险管理策略探析.doc

《商业银行会计风险管理策略探析.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、商业银行会计风险管理策略探析商业银行的安全运行不仅关系到银行的经济效益，也与客户的利益以及金融安全息息相关，但是一些商业银行出现了诸如违规套现、篡改数据甚至诈骗等现象，这些都体现出商业银行管理的疏漏，尤其是对于会计风险监控的不到位问题。从管理层面来讲，商业银行有责任也有义务防范和处理经营过程中出现的问题，风险管理的目标主要是尽可能地消除不安全因素，防止由于风险带来的经济损失，这样银行才能保障自身发展的情况下，维护好社会公共形象，促进国民经济平稳健康发展。在新形势下，通过加强风险管控的方式维护银行的安全运营已是刻不容

2、缓。当下我国商业银行的风险问题与会计业务密不可分，虽然在操作过程中的每一个环节都可能出现风险点和问题，但是最终都会在会计结算和核算中体现出来，所以对于整个银行的风险管控来说，会计风险的管理是关键。在市场经济竞争形式越来越严峻的今天，不仅需要金融监管来监督市场，而且要用法制来规范市场，更需要银行本身，完善风险管理系统，特别是会计风险。只有对银行会计风险做好管理与控制，就能大大降低银行风险发生的概率，这样才能在规避金融风险的同时降低经济损失，维护金融安全。1商业银行会计风险及主要特点5学海无涯商业银行的会计风险是指在商

3、业银行内部担任会计工作的相关部门、组织或者相关的管理机构，因为某些特定的因素，而使得会计信息不准确，进而导致商业银行的资产、信誉等面临被损害的可能性。由于银行业务的各个环节都离不开会计，无论是会计核算还是各种报表都会出现会计风险，同时数据表明因为会计方面发生的案件正在逐年增多，尤其集中于会计核算和出纳业务方面，这就更加要求商业银行要加强对会计风险的认识和管理。商业银行会计风险有以下几个特点：(1)隐蔽性。可以说银行会计风险无时不有、无刻不在，因为其贯穿整个业务核算过程，在防范意识不强、措施不当的情况下呈加剧趋势。尤

4、其是在互联网技术应用日益广泛的时代，与人工核算相比，银行业务的不透明性和非直观性更是造成了银行会计风险因素的增多。如发生在2013年的农行监守自盗案件，作为农行内部人员可以轻易绕开内部检查，多次盗用资金，直到案发时，已盗取的金额总数累计超过300万。(2)突发性。银行会计风险的发生都是以短时间计算的，作案速度之快往往令人猝不及防。诸如一些发生在会计结算的案件中，整个过程也就不过几分钟的时间，而所得的资金又通过互联网迅速转移，这无疑增加了银行处理风险的难度，损失也是不断加大。(3)迟缓性。会计风险一般很难立刻发现，它

5、们都具有延缓性。其主要表现在会计的账务上，过了很长时间后，才会从账目上发现。此类案件很多，如农行包头分行的违法经营案，达茂旗农信社联社所辖部分信用社违法经营案，建行长春朝阳支行3亿元存款诈骗案等。(4)损失大。由于会计风险的隐蔽性和延续性，给不法分子创造了更大的作案空间，而作案次数的增多，盗用的资金自然也越多，银行的利益受损也就越来越严重。2商业银行会计风险管理中存在的主要问题5学海无涯(1)银行会计内控机制不健全，导致会计风险管理蕴藏着内控风险。尽管近年来国内商业银行对会计风险的重视程度与日俱增，尤其是对会计内控

6、工作愈加重视，一些商业银行高层更是千方百计把会计内控工作，当作是银行经营的头等大事来抓，但是受制于内控工作机制的不完善、不健全，不能够从根本上适应会计内控的需求，导致会计风险管理中蕴藏了巨大的内控风险。有的商业银行受自身公司文化、管理能力及员工素质等各种因素的影响，再加上对银行会计内控成本的考虑，导致了对会计内控机制从制定到执行上，都存在着心理认知偏差，即口头上十分重视，在具体的行动中却不能完全落实。有的商业银行由于缺乏专业人才，难以承担制定先进的会计内控制度的重任，在聘请外部战略公司制定银行会计内控时，由于信息传

7、导的失真，导致在制度的制定上，非常容易出现误差。还有的商业银行在制定会计内控机制及配套措施时，高层的定位不够准确，管理层的措施不够到位，要么过分强调人的自觉性和重要性，相对忽视了制度的保障性，要么过分依靠制度的机械性，彻底压缩了人在内控管理中作用的发挥空间。这两种制度倾向，都严重影响了会计内控机制的科学运转，为会计内控工作带来了风险。(2)银行管理运营制度时效性滞后，不能与时俱进地评估和指导银行的管理运营行为。很多商业银行都制定了包括会计岗位制度、会计管理制度、会计内控制度、风险管理制度等一系列制度，但是这些制度，

8、大部分都是在银行机构成立之初就拟定和颁布的，有些制度虽然经过了小部分修改和修订，但是整体上还是沿用了最初的制度体系。这些会计内控制度经过多年以后，已经跟不上当今经济社会发展的需要了，表现在条款内容老旧，存在严重的滞后性。与国家最新法律政策严重缺乏适应性，乃至产生了脱节，可操作性和实用性都显著不足，这些都是不能回避的现实问题。现代金融行业的发展可谓是瞬息万变，