银行会计练习.doc

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1、第三章：存款业务的核算习题一：练习单位存款业务的核算一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129800元，清点无误后，予以入账。借：库存现金129800贷：活期存款——光明商厦1298002、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92100元，清点无误后，予以入账。借：库存现金92100贷：活期存款——华欣公司921003、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18800元，审查无误后，当即支付其现金。借：活期存款——光明商厦18800贷：库存现金188004、根据计息余额表数据显示，光明

2、商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18400000元、45600000元、28200000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。借：利息支出——活期存款20745贷：活期存款——光明商厦4140（x6.75‰/30）——华欣公司10260——武定工厂63455、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。借：活期存款——武定工厂78000贷：定期存款—一年期存款——武定工厂780006、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110000元，要求转存1年期的

3、定期存款，审查无误后，予以转账。借：活期存款——光明商厦110000贷：定期存款—一年期存款——光明商厦1100007、6月30日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127000元、116000元和132000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。1年期定期存款平均余额=（++）/3=预提1年期定期存款利息=x3.87%/4=9829.83年期定期存款平均余额=（++132000）/3=预提3年期定期存款利息=x5

4、.22%/4=1631.25借：利息支出11461.05贷：应付利息——1年期定期存款利息9829.8——3年期定期存款利息1631.258、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75000元，存期1年，年利率3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。借：定期存款——1年期存款——华欣公司75000应付利息——1年期定期存款利息2902.5（75000x1x3.87%）贷：活期存款——华欣公司77902.59、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84000元，存期3年，年利率5.22%。要求将支取的本息转入活期存

5、款户，审查无误后，予以转账。借：吸收定期存款——3年期存款——武定工厂84000应付利息——3年期定期存款利息13154.4（84000x3x5.22%）贷：吸收活期存款——武定工厂97154.410、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。借：定期存款——1年期——光明商厦96000应付利息3715.2（96000×1×3.87%）利息支出32.4（96000×0.81%÷360×15）贷：活期存款——光明商厦99747.6

6、习题二：练习个人储蓄存款业务的核算一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1、5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9000元，并收到其交存的现金9000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。借：库存现金9000贷：活期储蓄存款——方东90002、6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12000元，并收到其交存的现金12000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。借：库存现金12000贷：活期储蓄存款——杜萍120003、6月20日，收到张德先生送交的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为3000元，并

7、收到其交存的现金3000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。借：库存现金3000贷：活期储蓄存款——张德30004、6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和3600000元，年利率为8.1%0，提取应付储户活期储蓄存款利息。借：利息支出553.5贷：活期储蓄存款——杜萍202.5——张德162——王云108——方东815、7月30日，张德先生送来销户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为16152元，积数为484560元，年利率为8.1%0，经审查无误。以现金支付本金和利息。借：活期储蓄存

8、款——张德