注会审计·作业答案·第九章

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1、第九章审计证据（课后作业）一、单项选择题1．注册会计师要考虑审计证据的充分性和适当性，下列关于审计证据的充分性的说法中不正确的是（）。A．受注册会计师对重大错报风险评估的影响，若评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多B．受注册会计师获取审计证据质量的影响，若审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关D．审计证据的充分性能代替审计证据的适当性2．下列审计证据中，最可靠的是（）。A．银行询证函回函B．董事会会议记录C．被审计单位开出的销售发票D

2、．管理层声明书3．下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）。A．内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠B．直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠C．电子介质和口头的形式的审计证据不可靠D．从原件获取的审计证据比传真件或复印件的审计证据更可靠4．下列审计证据中，注册会计师通常还应当获取其他类型的佐证证据的是（）。A．重新计算B．检查C．询问D．函证5．下列关于函证对象的说法，不正确的是（）。A．注册会计师应当对银行存款、借款，包括零余额账户和在本期内注销的账户实施函证

3、B．注册会计师不需要对零余额账户和本期内注销的账户函证C．根据审计重要性原则，有充分证据表明对财务报表不重要的应收账款，可以不函证D．注册会计师认为函证很可能无效的应收账款，注册会计师可以不用函证6．注册会计师选取特定项目函证的项目中，不包含在选取测试的项目中的是（）。A．金额较大的项目B．交易频繁但期末余额较小的项目C．对财务报表不重要的项目D．重大关联方交易7．注册会计师正在编制函证时间的计划，下列有关函证时间的表述中不正确的是（）。A．如果是在资产负债表日前对应收账款余额实施函证程序，注册会计师实施进一步审计程序，

4、将期中测试得出的结论合理延伸至期末9B．注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证C．如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，可以不用对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序D．如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，并对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序8．注册会计师在函证过程中，被审计单位管理层要求不实施函证，注册会计师的下列说法正确的是（）。A

5、．当被审计单位管理层要求对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当直接拒绝管理层的要求B．注册会计师认为被审计单位要求不函证合理时，可以不函证，也不用实施替代审计程C．当被审计单位管理层要求不函证时，注册会计师应当视为审计范围受限D．如果认为管理层的要求不合理，且被其阻挠而无法实施函证，注册会计师应当视为审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响9．下列关于函证的说法正确的是（）。A．注册会计师函证的对象如果是非常规合同或交易时，注册会计师不用考虑对交易或合同的条款实施函证，应对账户余额或交易金额

6、作出函证B．对预收账款，通常向供应商发函询证C．询证函通常应当包含对被审计单位管理层的授权，因为在某些情况下，如果没有授权，被询证者甚至不能够回函D．在积极的函证方式中，注册会计师必须列明拟函证的账户余额及其他信息10．下面关于函证的方式的说法中，不正确的是（）。A．积极式函证要求被询证者在所有情况下都必须回函，消极式函证只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函B．积极式函证时没有收到回函，注册会计师应当实施替代审计程序C．在采用消极的函证方式时，未收到回函可能是因为被询证者已收到询证函且核对无误，也可能

7、是因为被询证者根本就没有收到询证函D．当重大错报风险评估为低水平,涉及大量余额较小的账户,预期不存在大量的错误且没有理由相信被询证者不认真对待函证，注册会计师可考虑采用消极的函证方式11．下列关于实质性分析程序的说法中，正确的是（）。A．相对于细节测试而言，实质性分析程序能够达到的精确度证明力是相同的B．由于内部数据可靠性差，注册会计师不应当使用被审计单位的内部数据，只能使用外部数据C．在实质性程序中，注册会计师实施分析程序适用于复杂的预测模型，不适用于不复杂的预测模型D．从审计过程整体来看，注册会计师不能仅依赖实质性分

8、析程序，而忽略对细节测试的运用12．下列关于总体复核的分析程序的说法中，不正确的是（）。A．9注册会计师用于总体复核的分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致B．总体复核时运用分析程序是强制要求，注册会计师在这个阶段应当运用分析程序C．如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当追加审计程