第 九 章 银行存款核算论述课件.ppt

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1、第九章　银行存款核算第一节　银行存款概述一、银行存款的管理银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业应根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。存：　　企业除按规定的库存限额留存少量的库存现金以备日常零星开支外，其余货币都存入银行。付：　　企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用库存现金结算的，其余都必须通过银行划转。人：　　银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。凭证：　　企业的银行存款收付业务，必须按规定取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证。　　例：　　（存款增加）存现：送款回单　　（

2、存款增加）存支票：进账单回单　　（减少）用支票：支票存根二、银行存款账户的开立　　（一）开户地点：企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存款、取款和转账等结算，符合规定条件的，也可以在异地开立银行结算账户。（二）四类账户：　　银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户，它是企业的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理；一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，

3、用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理库存现金缴存，但不得办理现金支取；专用存款账户是企业按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，用于办理各项专用资金的收付；临时存款账户是企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。（三）几点规定　　一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。　　不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账

4、户。不得出租、出借账户。　　不得违反规定在异地开立存款和贷款账户。　　任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。【例题1·多选题】企业下列作法中，属于错误做法的是（　）。A.在注册地或住所地开立银行结算账户B.在多家银行机构开立基本存款账户C.用一般存款账户办理现金缴存D.为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户【例题2·判断题】企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户，不得在异地开立银行结算账户。（　）【例题3·单选题】主要用于办理日常转账结算和现金收付业务的银行存款账户是（　）。A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户【例题4·多选

5、题】根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为（　）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【例题5·判断题】企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。（　）【例题6·单选题】根据《银行帐户管理办法》的规定，一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立（　）个基本存款账户。A.2B.4C.没有限定D.1第二节　银行结算方式银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等。一、银行汇票　银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据

6、。银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人在异地结算的各种款项，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。但申请人或收款人为单位的，不得申请用于支取现金的银行汇票。采用银行汇票办理结算，应注意以下事项：①银行汇票一律记名。②银行汇票的提示付款期限为出票日起1个月。③用于转账的银行汇票可以背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限。④收款人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。收到银行汇票借记“银行存款”账户核算，申请银行汇票通过“其他货币资金-银行汇票存

7、款”账户核算。注意：银行汇票是按其实际发生额结算。二、银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。无论单位或个人，在同一票据交换区域支付各种款项，都可以使用银行本票。银行本票分为定额和不定额两种。定额本票面值分别为1000、5000、10000、50000元。银行本票可以用于转账，但注明“现金”字样的银行本票只能向出票银行支取现金，且可以作成“委托收款”背书，委托他人向出票银行提示付款。采用银行本票结算方式，应注意以下事项：①银行本票一律记名。②银行本票的提示付款期限