商业银行会计阶段练习题.doc

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1、第五章联行电子汇划与清算一、填空题1.全国电子汇划系统在组织体系上包括、、三种主体。2．电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。3．电子汇划业务范围包括系统内行际间的异地和业务。4．电子汇划信息的传输，采用进行。5．各级清算中心发送汇划信息，可采取、和三种方式。6汇差资金管理遵循、、的原则7.电子汇划往来汇差款项的计息包括、、三部分。二、单选题1.“系统内存放款项”科目的性质是（）。A．资产类B．负债类C．资产负债共同类科目D．损益类2．汇兑业务，属于电子汇划（）业务。A．划收款B．划付款C．汇出行D．汇入行3．解付银行汇票业务，属于电子汇划

2、（）业务。A．划收款B．划付款C．汇出行D．汇入行4．电子汇划业务，在其汇划主体的要求上，汇出行、汇入行必须是（）机构。A．全国联行机构B．县支行以上C．二级分行以上D．一级分行以上5．收报行收到划收款业务信息，并审查无误后，应做会计分录（）。A．借：××科目贷：清算资金往来B．借：清算资金往来贷：××科目C．借：清算资金往来贷：清算资金往来D．借：××科目贷：同城票据清算6．“清算资金往来”账户的余额出现在借方，且超出核定的汇差额度，称为（）。A．超存汇差B．透支汇差C．超额度汇差D．以上均不对7．“清算资金往来——总行清算中心”科目，是（）使用的汇划业务

3、核算科目。A．清算分中心B．总行清算中心C．发报经办行D．收报经办行三、多选题1．系统内电子汇划清算的作用在于（）。A．能实现联网机构24小时到账B．能结计并清算当日汇差C．能实现每笔汇划款当日对账D．能便于异地汇划业务的迅速查询查复2.电子汇划业务的基本做法可概括表述为（）。A．实存资金B．同步清算C．头寸控制D．集中监督3.下列科目中，属于资产负债共同类的有（）。A．存放系统内款项B．辖内往来C．清算资金往来D．系统内借出4.下列科目中，属于负债类的有（）。A．系统内存放款项B．清算资金往来C．系统内借入D．系统内借出5．各级行清算中心间的信息传输方式和

4、特点是：（）。A．无纸方式传输B．全自动、全封闭传输C．逐级纵向传输D．横向传输6．电子汇划业务，发报经办行会使用的主要凭证包括：（）。A．电子汇划借方报单B．电子汇划贷方报单C．电子汇划借方补充报单D．电子汇划贷方补充报单7.下级行处可以从上级清算中心调回汇差，可能基于以下哪几种情况（）。A．“清算资金往来——清算分中心”科目存在借方余额B．“清算资金往来——清算分中心”科目存在贷方余额C．“清算资金往来——经办行户”科目存在借方余额D．“清算资金往来——经办行户”科目存在借方余额四、业务题（一）练习一1．资料：工商银行广东省分行因资金融通需要，向工商银行

5、总行申请8000万元借款，总行批准并拨付资金。2．要求：试编写工商银行广东省分行的相关会计分录。（二）练习二1．资料：农行银行广州天河支行2009年3月2日，为客户甲公司办理一笔金额为10万元的汇兑业务，收款人是于农行山东青岛分行开户的乙公司，采用电子汇划系统完成业务。2．要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写相关会计分录。（三）练习三1．资料：农行银行广州天河支行2009年3月10日，为客户甲公司办理一张实际结算金额为5万元的银行汇票解付，汇票出票银行为农行江苏省无锡分行开户的丁公司，采用电子汇划系统完成业务。2．要求：假定两行均具有电子汇划联行行号

6、，试编写相关会计分录。（四）练习四1．资料：工商银行广东省分行清算中心于2009年3月15日获悉，其在工商银行总行清算中心的清算资金往来账户余额不足，须上划1200万资金用于结算。2．要求：试编写工商银行广东省分行与总行的各自相关会计分录。第五章联行电子汇划与清算一、填空题1、总行一级分行二级分行2、本行资金清算系统异地3、划收款划付款4、树形多级架构逐级纵向传输5、即时发送定额发送定时发送6、共同管理逐级清算及时清划7、超存汇差利息汇差透支利息超额透支利息二、单选题1、B2、A3、B4、A5、B6、C7、A三、多选题1、ABCD2、ABCD3、BC4、AC

7、5、ABC6、ABD四．业务题练习一：工商银行广东分行：借：存放中央银行款项800000000贷：系统内借入800000000练习二：农业银行天河支行：借：吸收存款-活期存款-天河城百货100000贷：清算资金往来100000练习三农业银行天河支行：借：清算资金往来50000贷：吸收存款-活期存款-甲公司50000练习四：工商银行天河支行：借：清算资金往来-总行户12000000贷：存放中央银行款项12000000总行：借：存放中央银行款项12000000贷：清算资金往来-广东分行户12000000