企业所得税法(试题及答案).doc

《企业所得税法(试题及答案).doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、企业所得税法(一)一、单项选择题1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。A.账面价值B.公允价值C.账面原值D.历史成本3.以下关于折扣销售方式，企业所得税的税务处理不正确的有（）。A.以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入B.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣

2、后的金额确定销售商品收入金额C.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入4.下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照收款地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定5.某商贸企

3、业2009年度产品销售收入8000万元。当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业2009年度所得税前可以扣除的管理费用为（）万元。A.40B.72C.452D.4206.某生产企业2009年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2008年超标广告费90万元，则2009年税前准允扣除的广告费为（）万元。A.52B.142C.135D.2257.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2008年亏损50万元，2009年盈利55万元，那么，该企业2009年要缴纳的所得税为（）万元A.0.7

4、5B.1C.1.25D.08.下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是（）。A.国债利息收入属于免税收入B.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C.财政拨款收入属于免税收入D.符合条件的非营利组织的收入属于免税收入9.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综

5、合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入10%D.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100％加计扣除10.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（）。A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.未投入使用的房屋的折旧C.房屋财产保险缴纳的保险费D.企业实际发放的合理的工资、薪金11.根据《企业所得税法》规定，居民企业境外所得在我国汇总纳税时的抵免限额为（）。A.税收抵免的最低限额B.税收抵免的最高限额C.境外实际缴纳税额D.境外应当缴纳

6、税额12.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.10B.12C.30D.7913.某企业2009年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A.10B.20C.30D.4014.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企

7、业所得税申报表，并汇算清缴税款。A.35日内B.15日内C.4个月内D.5个月内15.根据《企业所得税法》的规定，下列选项中不符合企业所得税税收优惠的规定的是（　　）。A.开发新工艺的研究开发费用可以加计扣除B.固定资产由于技术进步，可以缩短折旧年限C.符合条件的小型微利企业实行15％的优惠税率D.安全生产专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免二、多项选择题1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准2.下列企业中属于居民

8、企业的有（）。A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业3.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（）。A.逾期未退