企业财务会计与综合管理知识分析实验.ppt

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1、业务指导企业会计综合实验业务001摘要:收回欠款附件:2张会计分录:借:银行存款80000.00贷:应收账款---胜利一公司50000.00应收账款---华建公司30000.00凭证分录解析P137业务001①本题中没有发票联，应先查阅“应收账款-胜利一公司”“应收账款-华建公司”的明细账，P81“应收账款-胜利一公司”50000元，“应收账款-华建公司”50000元，显然冲“应收账款”；②在记账凭证上不使用“---”号,多用括号表示;③实际工作中，如果银行账户较多，可以以银行名（如“建行户”）或账号作为“银行存款”的二级

2、账户，以账号作为二级账户要注意账簿保密;④记账凭证上会计科目多采用盖科目章，一般不主张省略第二个会计科目。凭证分录解析P138业务002原始凭证上有无错误？凭证分录解析P138业务002摘要:销售甲产品100件销售丙产品200件附件:2张会计分录:借:应收账款---华建公司93600.00应收账款---三达公司245700.00贷:主营业务收入---甲产品80000.00主营业务收入---丙产品210000.00应交税费---应交增值税（销项税额）49300.00凭证分录解析P138业务002①先判断是“预收账款”还是“应

3、收账款”本题中没有收款凭证，应先查阅“预收账款-华建公司”“预收账款-三达公司”的明细账，P83没有；再查阅合同、列“应收账款”，一定要明细核算；②因月末计算并结转已销产品成本，所以(有)“产品出库单”作为业务079的附件；（见书P139备注）凭证分录解析P143业务003入库的塑钢箱归属哪个科目？增值税发票为何两张？凭证分录解析P143业务003摘要:购入包装用塑钢箱100只附件:4张会计分录:借:周转材料---包装物(塑钢箱-在库)4930.00应交税费---应交增值税(进项税额)750.00贷:银行存款5680.00

4、凭证分录解析P143业务003①4930.00=4000+（1000-1000×7%）750=680+1000×7%现行增值税政策规定，增值税一般纳税人在生产经营过程中所发生的运输费用，凭运费结算单据所列运费金额依7％的扣除率计算抵扣进项税额。②P77（5）“包装物采用实际成本法核算”，所以不要通过“材料采购”，直接列“周转材料”，实际工作中如果“包装物”业务多、量大，也可直接用“包装物”作一级科目；P82期初数据中，包装物是作为“周转材料”的明细科目，所以也要保持一致。凭证分录解析P143业务003③“周转材料---塑钢

5、箱”的三级科目的设置采用“在库”也可，如有条件可用“周转材料---塑钢箱（库存未用）”，也可采用“周转材料---包装物（塑钢箱库存未用）”，根据业务的特性，可以设“包装物”即可；④“增值税专用发票第一联:抵扣联购货方作扣税凭证”不得装入凭证，单独装订，并编制清单以备查。增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（2010年1月1日前开具的专用发票，期限

6、为90日）凭证分录解析P147业务004原始凭证有无遗漏？凭证分录解析P147业务004摘要:①购入A材料2，000千克会计分录借:材料采购---A材料196000.00应交税费---应交增值税（进项税额）33320.00贷:预付账款---永利公司229320.00摘要:②A材料验收入库附件:2张会计分录借:原材料---A材料200000.00贷:材料采购---A材料196000.00材料成本差异---A材料4000.00凭证分录解析P147业务004①因该业务凭证中没有支付款项的凭证，专业判断：首先是是否欠款，如有列“应

7、付账款---永利公司”，其次检查P81“预付账款---永利公司”的余额；②P77（5）“原材料的日常收发按计划成本核算，包括主要材料：A材料……。材料成本差异率按个别材料计算”；③“增值税专用发票第一联:抵扣联购货方作扣税凭证”不得装入凭证，单独装订，并编制清单以备查。抵扣的时间为180天；凭证分录解析P151业务005税收通用缴款书？凭证分录解析P151业务005摘要:缴纳2007年12月份增值税等税费附件:4张会计分录:借:应交税费—未交增值税6333.40应交税费—应交增值税(已交税金)666.60应交税费—应交城建

8、税490.00应交税费—应交所得税17000.00应交税费—应交教育费附加280.00贷:银行存款24770.00凭证分录解析P151业务005①要查阅P84页2007年12月“应交税费”科目余额并核对，实际工作就是根据其余额缴纳，你参加工作时要看看单位有没有设税务专户；②二级账户的初始设置很重要，P8