资本金业务与资本的衡量.ppt

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1、第五章资本金业务第一节银行资本第二节银行资本的衡量第三节我国银行资本的衡量第一节银行资本一、银行资本的构成(一)银行资本的一般构成股本：普通股、优先股商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。资本盈余：又称资本溢价，是指股票发行价格高于票面金额所形成的溢价收入法定公积金：商业银行根据法律规定每年从盈利中提取的盈余留存收益：即未分配利润，是银行历年积累的尚未分配的税后利润资本票据与债券：是银行的债务性资本（二）我国商业银行的

2、资本构成1、实收资本2、资本盈余3、盈余公积4、未分配利润5、各项准备金二、银行资本金的功能保护功能防御功能经营功能第二节银行资本的衡量一、银行角度的资本衡量（一）最佳资本需要量的确定（如下图所示）从银行财务管理角度出发，银行的最佳资本量应当是满足成本最低、盈利最高的经营目标所需要的资本量资本成本r（%）资本成本曲线C0/A0（最佳资本量）r0C/A资本占资产的比重（%）0资本成本曲线受银行信誉、资产负债结构和资产质量的影响。一般来说，小银行由于信誉较低、不占有广泛的负债市场而且需要保持较高的流动性准备和贷款损失准

3、备，因此资本成本曲线远离原点，资本需要量大，资本成本也较高，大银行则相反资本成本r（%）C/A资本/资产C2/A2中型银行C1/A1大银行C3/A3小银行r3r2r10（二）影响银行资本需要量的因素经济发展状况经济周期；金融市场的发达程度银行所处的竞争环境银行经营管理水平法律制度二、政府监管角度的资本衡量（一）美国标准根据银行所处地区人口数量确定资本比率资本与存款比率（10%）资本与资产比率：资本对总资产的比率（7%）资本对风险资产的比率（15%—20%）分类计算的比率综合分析法:资产管理质量、资产流动性、历史收益

4、等统一资本管理（1985年）（二）英国标准英格兰银行将资本定义为：股本、储备、少数权益、呆账准备、永久性债券和次级债务齿轮比率：即总资本与公共负债的比率齿轮比率=总资本/公共负债其中：公共负债=总资产-股东权益-长期债务=总债务-长期债务该比率由于没有考虑到资产风险，被认为是粗略和不准确的风险资产比率：将银行资产按不同的风险权重换算成风险资产，计算出资本对加权风险资产的比率其中主要考虑了资产的信用风险、投资风和被迫出售时的风险。并规定了0—7个风险权重三、资本衡量的国际标准—《巴塞尔协议》《巴塞尔协议》的诞生与发展

5、1974.9十国集团成立巴塞尔委员会1975.2巴塞尔契约1988.7月发表《巴塞尔协议》，全称：《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》《巴塞尔协议》-内容资本的分类；风险权重的计算标准；1992年资本与资产的标准比例和过渡期的实施安排；各国监管当局自由决定的范围。体现协议核心思想的是前两项。1、提出了统一的银行资本的定义双重资本：核心资本、附属资本2、据加权风险资产计算资本充足率根据资本与风险对称的规律，银行的最低资本限额应建立在资产的风险等级之上。《巴塞尔协议》关于资本构成的规定商业银行资本金核心资本附属

6、资本公开储备股本非公开储备混合资本工具资产重估储备长期附属债务普通准备金非累计优先股普通股其他资本盈余留存盈余巴塞尔协议对资本的划分普通股永久非累积性优先股股票发行溢价未分配利润公积金等核心资本Corecapital股本Equity公开储备DisclosedReserve附属资本Supplementarycapital未公开储备undisclosedreserves重估储备revaluationreserves普通准备金generalprovision混合资本工具hybriddebtcapitalinstrumen

7、ts长期附属债务Subordinated&termDebt资本准备金、放款与证券投资损失准备金,不超过风险资产的1.25%5年期以上的债券不超过核心资本的50%也称一级资本，代表了银行真实的资本实力。特点是资本的价值相对稳定，同银行的盈利率和竞争能力密切相关，是衡量资本充足率的基础。也称二级资本资本充足率的计算把银行资产按风险程度划分为0%、10%、20%、50%、100%四个等级，风险越大的资产，权重越大。计算风险资产计算资本充足率表内资产风险等级的划分即权数给定1、0%现金以一国货币计价并以该货币融资的、对中央

8、政府和中央银行的债权对经合组织中央政府和中央银行的其它债权以经合组织中央政府证券作为抵押或由经合组织中央政府担保的债权对国内公共部门（不包括中央政府）的债权和由此类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款2、20%对多边开发银行（国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提供担保或以这类银行所发债券作为